Facturar un proyecto en Perú desde Colombia: caso de una consultora de ingeniería
Facturar un proyecto en Perú desde Colombia exige mirar tres cosas a la vez: quién grava la renta según la Decisión 578, cuánto retiene el cliente peruano en cada hito y cómo se cobra y se convierte el dinero. Este caso ilustrativo las recorre en orden.
Facturar un proyecto de ingeniería a un cliente en Perú desde Colombia no se reduce a emitir una factura en dólares. El cliente peruano puede retener impuesto de renta en cada pago, la norma andina decide qué país grava el servicio, y la empresa colombiana debe además declarar la operación y recibir el dinero por un canal ordenado.
En Soulbit Academy presentamos este caso como un ejemplo ilustrativo y compuesto, no como un cliente real. La empresa, el proyecto, los importes, los plazos y las comisiones son supuestos para mostrar el orden de las decisiones, y no son tarifas de Soulbit ni resultados garantizados.
El caso: Andina Ingeniería y un proyecto de agua potable en Perú (perfil ilustrativo)
Andina Ingeniería S.A.S. es una consultora ilustrativa de Bogotá con 40 empleados, especializada en diseño hidráulico. Gana un contrato con una empresa peruana de saneamiento, igualmente ficticia, para diseñar y supervisar una planta de tratamiento de agua potable en el sur de Perú. El valor supuesto del contrato es de 800.000 dólares, pagaderos por hitos durante 14 meses.
El contrato prevé cuatro pagos: un anticipo al firmar, un pago al entregar los estudios básicos, otro al entregar la ingeniería de detalle y un último al cerrar la supervisión. Tres ingenieros de Andina viajarán a la obra durante la fase de supervisión, y el resto del trabajo se hace desde Bogotá.
Antes de firmar, el director financiero de Andina quiere saber qué país grava el servicio, cuánto retendrá el cliente en cada hito, si enviar personal a la obra crea un riesgo adicional y cómo cobrará. Este artículo sigue ese orden.
¿Por qué una consultora colombiana debe revisar primero qué país grava el servicio y no la factura?
Porque la factura es solo el efecto. Si el país que grava el servicio es Perú, el cliente retiene en origen. Si el servicio no encaja en la norma andina, aplicarían reglas distintas. La decisión sobre el precio depende de esa respuesta, no del formato de la factura.
Qué dice la Decisión 578 sobre servicios de ingeniería entre Colombia y Perú
La Decisión 578 de la Comunidad Andina es el régimen para evitar la doble tributación entre sus países miembros, y Colombia y Perú lo son. Según su artículo 14, las rentas de empresas de servicios profesionales, técnicos, de asistencia técnica y consultoría solo son gravables en el país miembro donde se produzca el beneficio de esos servicios. Puede revisar el texto en el documento oficial de la Decisión 578.
El mismo artículo añade una presunción: salvo prueba en contrario, el beneficio se produce donde se imputa y registra el gasto. En el caso de Andina, el gasto lo registra la empresa peruana de saneamiento, y el servicio se aprovecha en la planta de Perú. El beneficio se produce en Perú.
SUNAT lo explica en el Informe 008-2012. Si una empresa de servicios técnicos de un país miembro presta el servicio a una empresa domiciliada en Perú y el beneficio tiene lugar allí, la renta queda gravada con el impuesto peruano en la medida en que sea renta de fuente peruana. Eso vale aunque el servicio no se haya prestado en territorio peruano, y por eso la ingeniería hecha en Bogotá no queda fuera.
Del lado colombiano, el Oficio DIAN 8971 de 2025 analiza un caso con Ecuador y concluye que, según el artículo 14, estas rentas se gravan solo donde se produce el beneficio y deben considerarse exoneradas en el otro país miembro. Es doctrina de la DIAN para ese supuesto, no una garantía para cualquier contrato. El marco general de los convenios está explicado en nuestra guía de convenios de doble tributación.
La retención en Perú, hito por hito
Cuando una persona o empresa domiciliada en Perú paga o acredita rentas de fuente peruana a un no domiciliado, debe retener el impuesto y abonarlo a SUNAT con carácter definitivo, según el artículo 76 de la Ley del Impuesto a la Renta citado en los informes de SUNAT. El cliente de Andina es quien retiene, y Andina cobra el neto.
La tasa depende de la calificación del servicio. En el Informe 059-2014 de SUNAT, el organismo recuerda que la asistencia técnica tenía una tasa de 15% y que otras rentas de no domiciliados se gravaban con 30%. Ese informe analiza una redacción anterior a una reforma, de modo que sirve como referencia de la lógica, no como tarifa vigente.
Si un servicio de ingeniería califica como asistencia técnica depende de cada contrato, y esa calificación debe revisarla un asesor peruano. Para este caso se usa una retención supuesta de 15%, a octubre de 2026, y la empresa debe confirmar la tasa vigente y las condiciones formales con un asesor peruano.
| Hito (supuesto) | Importe bruto | Retención supuesta del 15% | Neto para Andina |
|---|---|---|---|
| Anticipo al firmar (20%) | 160.000 USD | 24.000 USD | 136.000 USD |
| Estudios básicos (30%) | 240.000 USD | 36.000 USD | 204.000 USD |
| Ingeniería de detalle (30%) | 240.000 USD | 36.000 USD | 204.000 USD |
| Cierre de supervisión (20%) | 160.000 USD | 24.000 USD | 136.000 USD |
| Total del contrato | 800.000 USD | 120.000 USD | 680.000 USD |
La retención peruana es definitiva y reduce el neto que cobra Andina. Como el cliente la abona a SUNAT a nombre de Andina, el comprobante de retención es el soporte de ese impuesto pagado en Perú, y su contador decide si puede tener algún efecto en la declaración colombiana. La empresa debe pedirlo en cada hito y archivarlo junto con el contrato y la factura.
Un punto de negociación es si el precio es bruto o neto de retención. Una cláusula en la que el cliente asume la retención (gross-up) cambia el número que llega a Andina; si el contrato calla, el cliente retiene del precio pactado.
¿Qué papel tiene el certificado de residencia en este esquema?
El cliente peruano necesita saber que Andina es residente en Colombia para aplicar las reglas de la Decisión 578 o de un convenio. En un informe sobre otro convenio, SUNAT indicó que el no domiciliado debe entregar su certificado de residencia para que se consideren los beneficios aplicables. Para un caso con la Decisión 578, confirme con su asesor peruano qué certificado aceptan.
El riesgo de establecimiento permanente por presencia en la obra
Enviar ingenieros a la obra durante largas temporadas puede crear riesgo de establecimiento permanente en Perú, porque la Decisión 578 tiene una regla distinta para actividades empresariales. Según el artículo 6, citado por SUNAT, los beneficios de las actividades empresariales solo son gravables en el país miembro donde se hubieran efectuado. Si los ingenieros de Andina pasan largas temporadas en la obra, parte de su actividad podría considerarse efectuada en Perú.
Eso importa por dos razones. La primera es la calificación: si la actividad en obra se trata como una actividad empresarial en Perú y no como un servicio de consultoría, la regla de tributación cambia. La segunda es que una presencia estable, con oficina propia o personal de forma continuada, puede dar pie a que la autoridad peruana discuta si existe un establecimiento permanente.
No hay una cifra de días que sirva para todos los casos, y en este artículo no la damos porque no la hemos verificado para el contrato de Andina. Lo que sí se puede hacer es ordenar los hechos que un asesor querrá revisar.
| Hecho a revisar | Menor riesgo | Mayor riesgo |
|---|---|---|
| Duración de la presencia en Perú | Visitas puntuales y acotadas | Equipo residente durante meses |
| Instalaciones | Sin oficina propia | Oficina o campamento a nombre de Andina |
| Quién dirige al personal | Andina desde Bogotá | Un gerente local con facultad de contratar |
| Alcance del servicio | Diseño y supervisión de calidad | Ejecución y control de la obra |
| Contratos firmados en Perú | Firmados por el cliente | Firmados por Andina en Perú |
Andina decide limitar la supervisión a visitas programadas, mantener la dirección del equipo en Bogotá y no abrir oficina en Perú. Esa decisión se toma antes de firmar y se refleja en el contrato.
Lo que sigue pendiente en Colombia: IVA, renta, 4x1000 y canalización
La retención peruana no cierra la operación. Del lado colombiano, la factura de exportación de servicios tiene su propio tratamiento de IVA, que depende de que el servicio se use exclusivamente en el exterior y de la documentación que lo soporte. Lo explicamos en el artículo sobre la exportación de servicios y el IVA en Colombia, y aquí no lo repetimos.
En renta, Andina debe declarar el ingreso en Colombia y decidir con su contador cómo trata el impuesto retenido en Perú, a la luz del Oficio DIAN 8971 de 2025. Esa decisión depende de los hechos del contrato y no se resuelve con una regla general.
El 4x1000 no grava la entrada del dinero, sino su disposición posterior. Cuando Andina use el saldo para pagar nómina o proveedores en Colombia, ese gravamen puede aparecer; se explica en nuestra guía del 4x1000.
Queda el régimen cambiario. Qué operaciones deben canalizarse por el mercado cambiario y cuáles pueden manejarse por una cuenta de compensación lo define la normativa del Banco de la República, y está resumido en la guía del régimen cambiario para empresas. Antes de elegir el canal de cobro, Andina debe confirmar qué le corresponde a su operación y qué declaración cambiaria debe presentar.
El mapa completo del corredor, con proveedores y nómina, está en el corredor andino entre Chile, Perú y Colombia.
Cobrar en dólares o en soles, y qué hace Soulbit en el cobro
El contrato de Andina está pactado en dólares, y es la elección más sencilla para una consultora cuyos costos principales son nómina en pesos colombianos y algunos gastos de viaje. Si el cliente pagara en soles, Andina asumiría el riesgo de pasar de soles a dólares y luego a pesos, con dos conversiones en lugar de una.
Dentro del V1 de Soulbit, el cliente puede pagar a Andina por un payment link o un QR de cobro, con USDC o USDT, y Andina conserva el saldo en custodia institucional. Cuando necesita pesos, solicita una cotización OTC bajo petición y el pago se hace por rail bancario local en Colombia a las cuentas que indique. La conversión no es automática: se solicita y se cotiza.
¿Puede el cliente peruano pagar con stablecoins y seguir cumpliendo su obligación de retener?
La obligación de retener no depende del medio de pago, sino de la naturaleza de la renta y del pagador. Que un cliente acepte pagar en stablecoins es una decisión suya, y debe confirmar con su asesor peruano cómo lo registra. Andina puede ofrecer también el pago por transferencia en dólares.
Qué entrega el V1 de Soulbit en este caso y qué no
El V1 de Soulbit opera con stablecoins USDC y USDT y con saldos fiat en USD, EUR y GBP. Ofrece payment links, QR de cobro, conversión OTC por cotización bajo petición, custodia institucional con monitorización AML/KYT y pagos por rail bancario local solo en Colombia. Soulbit es una plataforma custodial.
No incluye soles ni rails bancarios locales en Perú, así que un cobro en soles o un pago a una cuenta peruana queda fuera. No calcula ni presenta impuestos, no emite el comprobante de retención y no sustituye la asesoría tributaria o cambiaria. Tampoco ofrece tarjetas, rendimiento ni app móvil nativa.
Para una consultora como Andina, lo útil del V1 es el tramo del dinero: cobrar con un enlace o un código QR, mantener el saldo en custodia hasta decidir cuándo convertir y dispersar en pesos por la red bancaria colombiana. El análisis de los payment links para cobros internacionales detalla cómo funciona ese primer paso.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto retiene Perú cuando una consultora colombiana factura un servicio de ingeniería a un cliente peruano?
Depende de cómo se califique el servicio y de si se aplica la Decisión 578. Según informes de SUNAT, la asistencia técnica se ha gravado con 15% y los demás servicios de no domiciliados con 30%. El texto vigente de la Ley del Impuesto a la Renta y las condiciones formales deben confirmarse con un asesor tributario peruano antes de pactar el precio.
¿Qué dice la Decisión 578 sobre los servicios de consultoría entre Colombia y Perú?
Su artículo 14 dispone que las rentas de empresas de servicios profesionales, técnicos, de asistencia técnica y consultoría solo son gravables en el país miembro donde se produce el beneficio del servicio. Salvo prueba en contrario, se presume que es donde se imputa y registra el gasto. Si el cliente es peruano y usa el servicio en Perú, el gravamen corresponde a Perú.
¿Colombia vuelve a gravar la renta que Perú ya retuvo bajo la Decisión 578?
Según el Oficio DIAN 8971 de 2025, que analiza un caso con Ecuador, la renta de estos servicios se grava solo donde se produce el beneficio y debe considerarse exonerada en el otro país miembro. La empresa debe documentar el caso y confirmar con su contador cómo lo declara, porque la aplicación depende de los hechos concretos.
¿Mandar ingenieros a la obra en Perú crea un establecimiento permanente?
Puede crear riesgo, y no hay una respuesta única. Importan la duración de la presencia, quién dirige al personal, si hay oficina o instalación fija y qué dice la norma aplicable al caso. La Decisión 578 y la legislación peruana tienen sus propios criterios. Conviene revisarlos con un asesor peruano antes de movilizar personal de forma prolongada.
¿Soulbit calcula la retención peruana o el IVA colombiano de la factura?
No. Soulbit no calcula impuestos ni presenta declaraciones en ningún país. Esa labor sigue a cargo de la empresa y de sus asesores. Soulbit resuelve el movimiento del dinero: el payment link o el QR de cobro, la conversión por cotización OTC bajo petición y el pago por rail bancario local en Colombia, con custodia institucional del saldo.
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