Pagar desarrolladores en Colombia desde México: el caso de una startup mexicana
Una startup mexicana que paga a desarrolladores en Colombia como contratistas, en principio, no retiene ISR si el servicio se presta en Colombia, pero sí debe documentar el gasto y vigilar la relación laboral encubierta. Este caso ilustrativo ordena ambos lados.
Una startup de Ciudad de México crece con seis desarrolladores en Medellín, Bogotá y Barranquilla. Al tercer mes, su contadora pregunta si debió retener ISR, qué comprobante archivar y si esas seis personas son contratistas o empleados de hecho.
En Soulbit Academy, este caso es ilustrativo: empresa, plantilla, importes, cambio y plazos son supuestos. Explica las decisiones en México y Colombia y la operativa de Soulbit. Un corredor similar aparece en el caso de una empresa brasileña que paga desarrolladores en Colombia.
Pagar desarrolladores en Colombia desde México: el caso ilustrativo de Nodo Norte
Nodo Norte, S.A.P.I. de C.V., es una startup ficticia de Ciudad de México que paga cada mes a seis desarrolladores colombianos 2.500 dólares por persona, es decir, 15.000 dólares mensuales, a razón de 270.000 pesos mexicanos con un tipo de cambio supuesto de 18,00. Si trabajan desde Colombia, en principio no hay ISR mexicano que retener.
Los desarrolladores son personas naturales que trabajan desde Colombia, con equipo propio y sin presencia física en México. Nodo Norte no tiene filial ni registro tributario en Colombia. Su CFO quiere que el pago sea deducible, que no genere pasivo laboral y que cada persona cobre en la moneda que prefiera.
Antes de pagar, Nodo Norte debe elegir entre contratistas que facturan y empleados mediante filial colombiana o empleador de registro. Este caso supone contratistas; la guía de contratista vs empleado en LATAM amplía el marco.
Contratistas frente a nómina: qué cambia para la startup
Un contratista en Colombia asume sus propios aportes y su propia facturación, mientras que un empleado exige a la empresa prestaciones, aportes patronales y una estructura local. La calificación depende de cómo se ejecuta el trabajo, no del nombre del contrato.
Importan la autonomía para decidir cómo trabajar, la exclusividad con un solo cliente y la dirección mediante órdenes, horarios o herramientas de la empresa.
Si el equipo crece o se vuelve permanente, conviene revisar la figura con un asesor laboral colombiano.
La comparación de rutas está en la guía para pagar contratistas internacionales.
El lado colombiano: aportes del contratista y relación laboral encubierta
En este supuesto de riesgo laboral I, el contratista paga sus aportes. Para quien percibe ingresos netos mensuales de al menos un salario mínimo, el artículo 89 de la Ley 2277 de 2022 fija una base mínima del 40% del valor mensualizado del contrato de prestación de servicios personales, sin IVA. El ABC de la UGPP para contratistas explica el cálculo.
El salario mínimo de 2026 es de 1.750.905 pesos, fijado por el Decreto 1469 de 2025. La base de cotización nunca baja de un salario mínimo ni supera 25. Los aportes se pagan mes vencido por la PILA: salud 12,5% y pensión 16%, más riesgos laborales.
Tomemos un desarrollador de Nodo Norte, con un tipo de cambio supuesto de 4.000 pesos por dólar. Sus 2.500 dólares equivalen a 10.000.000 de pesos. La base es de 4.000.000. La salud son 500.000, la pensión 640.000 y los riesgos laborales en nivel 1, a 0,522%, 20.880. El total es de 1.160.880 pesos al mes, cerca de 11,6% del valor del contrato. Lo asume el desarrollador. La UGPP documenta la regla para contratos con contratantes colombianos; cómo se aplica con un pagador extranjero lo confirma el contador del contratista. El detalle completo está en la guía de contratistas independientes y UGPP.
¿Cuándo un contratista se convierte en empleado de hecho?
Un contratista se convierte en empleado de hecho cuando se dan tres elementos: actividad personal, subordinación y una retribución por el servicio. El Código Sustantivo del Trabajo presume la existencia del contrato de trabajo cuando alguien presta un servicio personal bajo dependencia, y la realidad prevalece sobre el nombre del contrato. Si la relación se recalifica, el riesgo incluye prestaciones, aportes y sanciones. La UGPP puede revisar aportes de periodos anteriores.
La startup lo controla con la gestión: entregables por producto y no por horas, equipo propio del desarrollador y libertad para atender a otros clientes.
El lado mexicano: retención de ISR, comprobantes y deducción
El ISR a residentes en el extranjero solo se retiene cuando el ingreso tiene fuente de riqueza en México. Lo regula el Título V de la Ley del Impuesto sobre la Renta, cuyo texto vigente conviene confirmar en el PDF de la Cámara de Diputados. La guía de retención de ISR a residentes en el extranjero detalla la mecánica.
El punto de partida de Nodo Norte es el lugar de prestación. Un servicio personal independiente tiene fuente en México cuando se presta en el país (artículo 156), y se presume así si lo paga un residente a una parte relacionada en el extranjero. Seis desarrolladores que trabajan desde Colombia no generan, por ese solo hecho, fuente mexicana. El asesor fiscal la confirma sobre el contrato concreto.
Tres situaciones cambian el resultado, y la Tabla 1 las compara.
| Situación del pago de Nodo Norte | Fuente de riqueza en México | Retención de ISR (lectura de la LISR) | Efecto sobre 15.000 dólares mensuales (supuesto) |
|---|---|---|---|
| Servicio personal independiente prestado en Colombia, sin parte relacionada | No, por el artículo 156 | Ninguna por esta vía | Sin retención; 15.000 dólares brutos |
| El contrato se califica como asistencia técnica o regalía | Sí, si paga un residente en México (artículo 167) | 25% sobre el total, sin deducción, salvo que el convenio reduzca la tasa | 3.750 dólares retenidos si el contrato fija el bruto |
| Contrato que fija el neto con retención de 25% | Sí, como la fila anterior | 25% a cargo de Nodo Norte | Costo de 20.000 dólares para entregar 15.000 netos |
El costo de 20.000 dólares sale de dividir 15.000 entre 0,75. Es un cálculo ilustrativo.
¿Aplica el convenio entre México y Colombia a estos pagos?
El convenio México-Colombia aprobado por la Ley 1568 de 2012 distingue beneficios empresariales (artículo 7) y regalías (artículo 12); su Protocolo contiene una regla específica sobre asistencia y servicios técnicos. El artículo 12 limita al 10% la imposición en origen sobre regalías cuando el beneficiario efectivo reside en el otro Estado, pero no convierte automáticamente cualquier servicio de desarrollo en regalía. El beneficio exige acreditar la residencia y cumplir el tratado y el artículo 4 de la LISR. La calificación de cada contrato corresponde al asesor fiscal. Véase también la guía del convenio de doble tributación de Colombia.
Sobre los comprobantes, un desarrollador residente en Colombia no emite CFDI. Su soporte es la factura electrónica ante la DIAN, si está obligado, o una cuenta de cobro. Si hubiera pago de fuente mexicana, el artículo 76, fracción III, exige expedir comprobantes que asienten el monto y la retención. Sobre la deducción, el artículo 27, fracción V, condiciona el gasto a cumplir las retenciones a cargo de terceros y, en pagos al extranjero, a proporcionar la información del artículo 76. Revise con su asesor el IVA de los servicios prestados desde el exterior, que este artículo no desarrolla.
La operativa mensual: dispersión en stablecoin y conversión a pesos colombianos
La operativa tiene cinco pasos. Nodo Norte gestiona la compra de stablecoin y su contabilidad mexicana.
El primero es la verificación del expediente: contrato, cuenta de cobro o factura y comprobante de la PILA del mes anterior. El segundo es la obtención de USDC. Nodo Norte lo adquiere por sus propios medios, en México, y lo transfiere a su cuenta empresarial, con custodia institucional MPC y verificación KYB previa. El tercero es la carga del lote: la lista de seis desarrolladores, con importe y destino, se dispersa en una sola operación mediante Soulbit Salaries. El cuarto es la elección de cada beneficiario. Cada desarrollador recibe la stablecoin o su equivalente en pesos colombianos, convertido por cotización eOTC y abonado por rail bancario local colombiano. El quinto es la conciliación de cada pago con el expediente contable.
El movimiento en Colombia puede causar el gravamen financiero del 0,4%, conocido como 4x1000. Plazo y costo de conversión deben confirmarse con Soulbit.
| Concepto mensual (supuestos del caso) | Quién lo asume | Importe ilustrativo por desarrollador | Dónde se resuelve |
|---|---|---|---|
| Honorarios | Nodo Norte | 2.500 dólares, unos 10.000.000 de pesos colombianos a 4.000 por dólar | Contrato y cuenta de cobro o factura |
| Retención de ISR si el pago se califica como asistencia técnica | Nodo Norte, por cuenta del beneficiario | 625 dólares si el contrato fija el bruto | Declaración ante el SAT, con asesor fiscal |
| Salud, pensión y riesgos laborales (40% de base) | El desarrollador | 1.160.880 pesos colombianos | PILA, mes vencido |
| 4x1000 sobre movimientos financieros en Colombia | Quien mueve el dinero | 0,4% del monto movido | Entidad financiera colombiana |
| Dispersión y conversión a pesos colombianos | Nodo Norte y el desarrollador, según contrato | Sin cifra: confirmar con el proveedor | Soulbit Salaries y eOTC |
La retención ilustrativa es el 25% de 2.500 dólares, pendiente de calificación fiscal.
Riesgos y controles que Nodo Norte debería fijar antes del primer pago
Seis riesgos del corredor México-Colombia tienen cada uno un control concreto.
El primero es la recalificación laboral. Si los desarrolladores trabajan con horario y órdenes de la startup, la autonomía desaparece. El control es contractual y de gestión.
El segundo es la seguridad social. Nodo Norte exige el comprobante mensual de la PILA antes de liberar el pago, aunque la ley colombiana no se lo imponga a un pagador extranjero.
El tercero es la calificación del servicio. Desarrollo a medida, licencia de uso y asistencia técnica pueden recibir tratamientos distintos. El control es que el contrato describa con precisión qué se entrega y que el asesor lo califique.
El cuarto es la deducción: contrato, factura o cuenta de cobro, comprobante de pago y constancia de residencia fiscal se archivan juntos cada mes.
El quinto es el tipo de cambio. Una cláusula que fije la moneda y la fecha de cotización evita disputas. El sexto es la presencia en Colombia: que seis personas trabajen desde allí para una empresa extranjera puede plantear preguntas de presencia tributaria, según cómo se organice el trabajo. Conviene consultarlo con un asesor colombiano.
¿Qué pasa con el reporte de la stablecoin en México?
La compra, la tenencia y la transferencia de activos virtuales por una empresa mexicana se rigen por su propio marco regulatorio, que cambia con rapidez. Este caso no lo desarrolla ni afirma su tratamiento fiscal.
Qué hace y qué no hace el V1 de Soulbit en este caso
El V1 de Soulbit cubre la capa posterior a la obtención de la stablecoin: saldo en USDC y USDT con custodia institucional MPC, dispersión masiva mediante Soulbit Salaries, conversión eOTC y rails bancarios locales colombianos, con soporte humano. Es un riel de pagos y tesorería, no un banco ni un asesor fiscal.
Lo que el V1 no hace es igual de importante. No tiene rail bancario en México, no liquida en pesos mexicanos y no sustituye el proceso por el que la startup obtiene la stablecoin. No calcula ni retiene el ISR, no determina la fuente de riqueza, no emite comprobantes fiscales, no liquida los aportes del desarrollador y no define si la relación es laboral.
La elegibilidad de una empresa mexicana como cliente depende de su verificación KYB, y esta guía no promete su aprobación.
Preguntas frecuentes
¿Una empresa mexicana debe retener ISR al pagar a un desarrollador en Colombia?
Depende de dónde se preste el servicio y de cómo se califique. La LISR da fuente de riqueza mexicana al servicio personal independiente prestado en México; uno prestado por completo en Colombia, sin parte relacionada, no la genera por sí solo. Si se califica como asistencia técnica o regalía, puede llegar a 25%.
¿Quién paga la seguridad social de un desarrollador colombiano contratista?
En el supuesto de riesgo laboral I, el contratista paga sus aportes. El artículo 89 de la Ley 2277 de 2022 fija una base mínima del 40% del valor mensualizado del contrato, sin IVA, con piso de un salario mínimo y techo de 25. Conviene conservar el comprobante de la PILA.
¿Qué riesgo corre una startup mexicana si trata como contratistas a desarrolladores que actúan como empleados?
Si hay actividad personal, subordinación y una retribución por el servicio, la ley colombiana presume un contrato de trabajo, sin importar el nombre del contrato. El riesgo incluye prestaciones, aportes y sanciones, y la UGPP puede revisar aportes de periodos anteriores.
¿Puede una startup mexicana deducir el pago a un contratista en Colombia?
Puede intentarlo si cumple los requisitos de la LISR. El artículo 27, fracción V, condiciona la deducción a cumplir las retenciones a cargo de terceros y, en pagos al extranjero, a proporcionar la información del artículo 76.
¿Soulbit entrega pesos mexicanos o abre cuentas en México para pagar a Colombia?
No. El V1 de Soulbit no tiene rail bancario en México ni liquida en pesos mexicanos, y no sustituye el tratamiento fiscal de la startup. Aporta la capa posterior: saldo en stablecoins con custodia institucional, dispersión masiva y conversión a pesos colombianos por rail bancario local, previa verificación KYB.
¿Tu empresa quiere incorporar stablecoins a su operativa?
Únete a la lista de espera de Soulbit y empieza a pagar nómina, cobrar y gestionar tesorería sin pasar por SWIFT.
Únete a la lista de espera