Cargas laborales en Brasil: cuánto cuesta de verdad un empleado CLT
El costo de un empleado CLT en Brasil no es su salario: suma INSS patronal, RAT, terceros, FGTS y las provisiones de décimo tercero y vacaciones. El total depende del régimen tributario y de la actividad.
El primer error de presupuesto al contratar en Brasil es tratar el salario como el costo del empleado. Sobre él recaen contribuciones patronales, el FGTS y las provisiones de décimo tercero y vacaciones, y el total depende del régimen tributario de la empresa.
En Soulbit Academy explicamos el costo del empleador con rigor y sin prometer un número único. Esta guía reúne las cargas laborales que un CFO debe conocer, muestra qué cambia en el Simples Nacional y en la reoneración gradual de la nómina, e incluye un ejemplo con supuestos declarados. La provisión del décimo tercero se detalla en décimo tercer salario en Brasil: cálculo, plazos y provisión.
Cargas laborales en Brasil: qué paga la empresa además del salario
Las cargas laborales brasileñas, llamadas «encargos trabalhistas», son las contribuciones y provisiones que el empleador asume además del salario bruto de un empleado CLT. Se agrupan en contribuciones sobre la nómina, depósito del FGTS y provisiones de derechos que el trabajador adquiere durante el año.
El primer grupo reúne el INSS patronal, el RAT (seguro de accidentes de trabajo) y las contribuciones a terceros. Su base es la remuneración pagada o debida y se declara mediante el eSocial y la DCTFWeb. El segundo grupo es el FGTS, un depósito en una cuenta vinculada del trabajador que administra la Caixa Econômica Federal. El tercero son las provisiones: décimo tercer salario, vacaciones con adicional de un tercio y la multa del FGTS en un despido sin justa causa.
Quedan fuera de esta cuenta los beneficios que la empresa concede por acuerdo, convenio colectivo o política interna, como transporte, alimentación y plan de salud. Aumentan el costo, pero no son cargas legales sobre la nómina.
¿Por qué dos CLT con el mismo salario pueden costar distinto?
Porque la tasa del RAT, el código FPAS (que define los terceros) y el régimen tributario cambian con la actividad y el tamaño de la empresa. Una industria, un comercio y una empresa de software en el Simples pagan cargas distintas sobre el mismo salario.
INSS patronal, RAT/FAP y terceros: las tasas sobre la nómina
El INSS patronal es de 20% sobre la remuneración pagada a los empleados, según el artículo 22 de la Ley 8.212/1991. Es la tasa del régimen general, aplicable a empresas fuera del Simples Nacional y fuera de los sectores con desoneración.
El RAT financia las prestaciones por accidente de trabajo y es de 1%, 2% o 3% según el grado de riesgo de la actividad. El FAP multiplica esa tasa por un índice propio de cada empresa, entre 0,5 y 2,0, según la Receita Federal. Una empresa con muchos accidentes puede pagar más que otra del mismo sector con buen historial. La Previdencia comunica el índice a cada empresa, y no hay una tabla única válida para todas.
Las contribuciones a terceros financian el Sistema S, el salario-educación y el Incra. El porcentaje total depende del código FPAS de la actividad. La tabla oficial de eSocial indica 5,8% para el FPAS 507 sin convenio, pero muestra tasas distintas para otros códigos y situaciones. Confirme el FPAS y los convenios de su empresa antes de proyectar el costo.
¿El INSS patronal recae sobre el décimo tercero y las vacaciones?
En general sí: el décimo tercer salario integra la base de contribución, y también las vacaciones disfrutadas. La Receita Federal confirma la incidencia de la contribución patronal sobre el tercio de vacaciones disfrutadas. Para empresas desoneradas, la reoneración gradual de 2025 a 2027 no incide sobre el décimo tercero; confirme el régimen antes de provisionar.
FGTS, décimo tercero y vacaciones: provisiones que pesan en caja
El FGTS es un depósito mensual de 8% de la remuneración del trabajador, a cargo exclusivo del empleador, según el artículo 15 de la Ley 8.036/1990. Para el contrato de aprendizaje la tasa es de 2%. El depósito no se descuenta del salario y recae también sobre el décimo tercero.
La multa del FGTS en el despido sin justa causa es de 40% sobre los depósitos hechos durante el contrato, actualizados y con intereses, según el artículo 18 de la Ley 8.036/1990. En la terminación por acuerdo (CLT, art. 484-A), la multa es de 20%. Como solo se debe a la salida, es una contingencia, y muchas empresas la provisionan para evitar sorpresas de caja.
El décimo tercero equivale a un salario adicional por año, pagado en dos cuotas. Las vacaciones dan derecho al salario del periodo más un tercio. Juntos añaden 1 1/3 salarios a los 12 mensuales, por eso quien provisiona solo 12 subestima el costo. Los plazos del décimo tercero y el flujo de caja de noviembre y diciembre están en el artículo dedicado.
La Tabla 1 resume cada carga, su fuente y qué hace variar la tasa.
| Carga o provisión | Tasa o regla | Qué la hace variar |
|---|---|---|
| INSS patronal | 20% sobre la remuneración (Ley 8.212/1991, art. 22) | Régimen tributario: Simples, desoneración o régimen general |
| RAT con FAP | 1%, 2% o 3%, multiplicado por el FAP | Actividad de la empresa e historial de accidentes |
| Terceros (Sistema S, salario-educación, Incra) | 5,8% en el FPAS 507 sin convenio; varía en otros casos | Código FPAS y convenios; no se pagan en el Simples |
| FGTS | 8% sobre la remuneración; 2% para aprendices | Tipo de contrato |
| Multa del FGTS en despido sin justa causa | 40% del saldo depositado; 20% en la terminación por acuerdo | Forma de terminación y saldo acumulado |
| Décimo tercero y vacaciones con un tercio | 1 más 1/3 de salario por año trabajado | Antigüedad y vacaciones disfrutadas en el periodo |
Simples Nacional y desoneración de la nómina: cómo cambia el costo
En el Simples Nacional la empresa no paga terceros y, salvo en el Anexo IV, la contribución previsional patronal va dentro del DAS; el FGTS y las demás obligaciones laborales siguen. La base es la Ley Complementar 123/2006, aplicada según la orientación oficial de eSocial.
En los anexos I, II, III y V, la parte de previsión patronal está dentro del DAS, calculado sobre los ingresos. En el Anexo IV, la contribución patronal se paga fuera del DAS, y se aplica el RAT, según eSocial. Por eso, comparar el costo de un CLT en el Simples con el régimen general exige mirar el DAS completo y las cargas sobre la nómina. La decisión entre regímenes suma otro factor con la reforma tributaria, tema del artículo sobre Simples Nacional, IBS y CBS.
La desoneración cambia la contribución patronal sobre la nómina por una tasa sobre los ingresos brutos (CPRB) para sectores listados en la ley. La Ley 14.973/2024 creó una reoneración gradual: en 2025, 80% de la CPRB y 25% de la contribución patronal sobre la nómina; en 2026, 60% y 50%; en 2027, 40% y 75%. Desde 2028 vuelve la tasa plena de 20% sobre la nómina. La nota técnica de eSocial confirma el cronograma y la exención del décimo tercero para esa parte patronal durante la transición.
Durante la transición, la empresa paga ambas bases a la vez. El RAT y los terceros siguen debiéndose, porque la desoneración solo sustituye la contribución patronal de 20%. Quién califica depende de la actividad y de las reglas de mantenimiento de empleo, y la lista de sectores debe revisarse caso por caso.
Ejemplo ilustrativo: costo anual de un CLT con salario de R$ 5.000
El costo de un CLT con salario de R$ 5.000 al mes ronda R$ 90.500 al año en el régimen general, antes de beneficios, con los supuestos siguientes. Es un ejemplo didáctico, no un cálculo de cliente y no refleja precios de Soulbit.
Supuestos declarados: salario de R$ 5.000; remuneración anual de 13 y 1/3 salarios, es decir R$ 66.667, que incluye el décimo tercero y el adicional de vacaciones; RAT de 2% con FAP igual a 1; FPAS 507 sin convenio, con terceros de 5,8%; cargas aplicadas sobre todas las partidas en el régimen general, como simplificación; sin rotación, beneficios ni actualización del FGTS. Los valores están redondeados en reales.
En el régimen general, el INSS patronal es de R$ 13.333, el RAT de R$ 1.333 y los terceros de R$ 3.867, que suman R$ 18.533. El FGTS suma R$ 5.333. Las cargas totales son R$ 23.867 y el costo anual es R$ 90.533. Sobre los 12 salarios base de R$ 60.000, equivale a un multiplicador de 1,51. Si la empresa provisiona la multa de 40% del FGTS, suma R$ 2.133 más y el costo llega a R$ 92.667, o 1,54.
En el Simples fuera del Anexo IV, sin contribución patronal ni terceros fuera del DAS, quedan el FGTS de R$ 5.333 y la remuneración de R$ 66.667, es decir R$ 72.000, equivalentes a 1,20. Esa cifra no incluye el DAS, que lleva la parte previsional y se calcula sobre los ingresos. Con desoneración en 2026, suponiendo un sector beneficiado, la parte patronal de 20% baja a 10% sobre la nómina, sin incidir en el décimo tercero. La CPRB sobre los ingresos se paga aparte y depende de la tasa de la actividad.
| Escenario (supuestos) | Cargas sobre la nómina | Costo anual de un salario de R$ 5.000 | Multiplicador sobre R$ 60.000 |
|---|---|---|---|
| Régimen general, sin provisión de la multa | 27,8% más FGTS de 8% | R$ 90.533 | 1,51 |
| Régimen general, con provisión de la multa de 40% del FGTS | 27,8% más FGTS de 8% más provisión | R$ 92.667 | 1,54 |
| Simples Nacional fuera del Anexo IV, antes del DAS | FGTS de 8% | R$ 72.000 | 1,20 |
| Desoneración en 2026, antes de la CPRB | 10% patronal sin décimo tercero; RAT, terceros y FGTS según los supuestos | R$ 83.367 | 1,39 |
La lectura correcta es un rango y no un multiplicador único. En este ejemplo, el costo real de un CLT va de cerca de 1,2 veces a más de 1,5 veces el salario base, y sube con beneficios, horas extra, adicionales y rotación. La misma lógica de descomponer el costo aparece en el costo laboral en Colombia tras la reforma y en las cuotas obrero-patronales del IMSS en México, bases de la comparación regional.
Qué entrega el V1 de Soulbit y qué no
Soulbit Salaries es el módulo previsto para dispersar nómina, no un sistema de cálculo de cargas laborales. El V1 incluye saldos en USDC y USDT, dispersión de pagos locales en pesos colombianos y en dólares, pagos recurrentes y por lote, custodia institucional, KYB y monitoreo AML/KYT.
Lo que Soulbit no hace es relevante aquí. No calcula INSS, RAT, FGTS ni provisiones, no genera guías, eSocial, DCTFWeb ni FGTS Digital y no paga salarios en reales. Tampoco sustituye al contador ni al software de nómina. En operaciones en Brasil, esas cargas siguen bajo responsabilidad de la empresa y de sus asesores.
Para una empresa con equipo en Brasil y en otros países, el orden es otro: primero se calcula la nómina local de cada país y después se decide cómo pagar. Los puntos de atención para quien paga desde Brasil al exterior están en nómina internacional desde Brasil.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son las cargas laborales que paga la empresa en Brasil?
En el régimen general, la empresa paga un INSS patronal de 20%, un RAT de 1% a 3% ajustado por el FAP, contribuciones a terceros que varían según el código FPAS y un FGTS de 8%. Se suman las provisiones del décimo tercer salario y de las vacaciones con un tercio. La tasa exacta depende de la actividad y del régimen.
¿Cuánto cuesta un empleado CLT además del salario?
No existe un multiplicador único. En el ejemplo ilustrativo de este artículo, con supuestos declarados, el costo anual ronda 1,5 veces el salario base en el régimen general y 1,2 veces en el Simples fuera del Anexo IV, antes del DAS. El resultado cambia con el RAT, el FPAS, los beneficios y la rotación.
¿El Simples Nacional elimina las cargas laborales?
No. El Simples Nacional unifica tributos en el DAS y dispensa las contribuciones a terceros, y en varios anexos incluye la parte patronal de la previsión social. El FGTS, el décimo tercero, las vacaciones y las demás obligaciones laborales continúan. El Anexo IV tiene tratamiento propio y requiere confirmación del contador.
¿Sigue vigente la desoneración de la nómina en 2026?
Sigue en transición. La Ley 14.973/2024 prevé una reoneración gradual de 2025 a 2027: en 2026, las empresas de los sectores beneficiados pagan 60% de la CPRB y 50% de la contribución patronal sobre la nómina. La tasa plena de 20% vuelve en 2028. Confirme con su contador si su actividad está incluida.
¿Soulbit calcula las cargas laborales de Brasil o paga la nómina en reales?
No. Soulbit es un riel de pago y tesorería: no calcula INSS, FGTS ni provisiones, no genera guías ni eSocial y no paga en reales. Su papel empieza cuando la empresa ya calculó la nómina y necesita dispersar pagos por las rutas hoy disponibles, como pesos colombianos y dólares.
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