Cuotas obrero-patronales del IMSS: cuánto cuesta un trabajador en México

Contratar a la primera persona en México cuesta más que su sueldo. Sobre el salario se suman cuotas al IMSS por cinco seguros del régimen obligatorio, aportaciones al INFONAVIT y un impuesto estatal sobre nómina, cada uno con base y porcentaje propios. Quien presupuesta solo el sueldo subestima el costo real, y la jornada de 40 horas encarece cada hora.

En Soulbit Academy tratamos esta guía como el equivalente mexicano de la guía de la PILA para el empleador colombiano. Explica qué incluyen las cuotas obrero patronales, cómo se calcula la base, el tope de 2026 y cuánto suma un trabajador en un ejemplo supuesto. No sustituye al contador: ordena el tema para quien presupuesta.

Qué son las cuotas obrero patronales del IMSS y quién las paga

Las cuotas obrero patronales son las contribuciones que el patrón y el trabajador pagan al IMSS por cada asegurado, calculadas sobre el salario base de cotización (SBC). El artículo 39 de la Ley del Seguro Social las define como obligaciones que se causan por mensualidades vencidas y que el patrón debe determinar aunque no las pague en el plazo.

El patrón paga su parte, retiene la parte obrera del salario del trabajador y entera ambas al instituto. Por eso el recibo de nómina muestra deducciones por cuotas y el costo para la empresa es mayor que el sueldo bruto. Los cinco seguros que cubre la ley en el régimen obligatorio son riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, y guarderías y prestaciones sociales.

Esta obligación aplica a las personas que prestan un servicio personal subordinado, sin importar su nacionalidad. La frontera con el contratista independiente es el punto de mayor riesgo, y la tratamos en contratista vs. empleado: cómo pagar legalmente a cada uno en LATAM.

Cómo se calcula el salario base de cotización y su factor de integración

El salario base de cotización es el salario diario integrado con las prestaciones que recibe el trabajador, y con un límite inferior de un salario mínimo y uno superior de 25 veces la medida de referencia. El artículo 27 de la Ley del Seguro Social lo integra con cuota diaria, gratificaciones, percepciones, comisiones, primas y cualquier otra cantidad entregada por el trabajo.

La ley excluye de la base, entre otros conceptos, los instrumentos de trabajo, el ahorro que cumple ciertos requisitos, las cuotas del propio patrón, las aportaciones al INFONAVIT y la participación en las utilidades. Por eso el reparto de utilidades no eleva el SBC, un tema que desarrollamos en reparto de utilidades (PTU) en México.

El factor de integración convierte el salario diario en SBC. Se calcula sumando al año las prestaciones que el trabajador devenga, como el aguinaldo y la prima vacacional, y dividiendo entre 365. Con los mínimos de la Ley Federal del Trabajo, esto es, 15 días de aguinaldo (artículo 87), 12 días de vacaciones tras un año de servicio (artículo 76) y una prima vacacional de 25% (artículo 80), el factor es (365 + 15 + 3) / 365 = 1,0493, donde 15 son los días de aguinaldo y 3 los de prima vacacional (12 días de vacaciones × 25%). Es un supuesto de cálculo: muchas empresas ofrecen más prestaciones y su factor es mayor. Los textos están en la Ley Federal del Trabajo.

¿Todo lo que recibe el trabajador integra el salario base de cotización?

No. Integra lo que se entrega por el trabajo, como bonos, comisiones y prestaciones en especie, y se excluyen los conceptos que enumera el artículo 27, como las aportaciones al INFONAVIT y el reparto de utilidades. Los ingresos variables se promedian por bimestre, y el patrón debe avisar al IMSS la modificación del salario diario promedio en los primeros cinco días hábiles de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre, según el artículo 34 de la misma ley.

Cuánto aporta el patrón por ramo del seguro social en 2026

El patrón paga cuotas por cada ramo con una base distinta: una cuota fija sobre la UMA, un excedente sobre el SBC que supera tres UMA y porcentajes planos sobre el SBC completo. La UMA de 2026 es de 117,31 pesos diarios, según el DOF del 9 de enero de 2026 publicado por el INEGI, vigente desde el 1 de febrero de 2026.

Los porcentajes de enfermedades y maternidad, invalidez y vida, guarderías y retiro salen de los artículos 25, 107, 147, 168 y 211 de la Ley del Seguro Social. La cuota fija de 20,40% de la UMA y el excedente de 1,10% patronal y 0,40% obrero resultan del artículo 106 y del transitorio décimo noveno, que movieron las tasas originales hasta 2007. El instituto los reproduce en su guía del SUA.

Riesgos de trabajo es el único ramo que paga íntegro el patrón y no tiene tasa fija. Su prima depende de la siniestralidad de la empresa y la ley la acota entre 0,5% y 15% del SBC en los artículos 72 a 74.

Ramo	Base	Patrón	Trabajador
Riesgos de trabajo	SBC	Prima de la empresa (0,5% a 15%)	0%
Enfermedades y maternidad, cuota fija	UMA diaria	20,40% de la UMA	0%
Enfermedades y maternidad, excedente	SBC menos 3 UMA	1,10%	0,40%
Prestaciones en dinero	SBC	0,70%	0,25%
Gastos médicos de pensionados	SBC	1,05%	0,375%
Invalidez y vida	SBC	1,75%	0,625%
Guarderías y prestaciones sociales	SBC	1%	0%
Retiro	SBC	2%	0%
Cesantía en edad avanzada y vejez	SBC	3,150% a 7,513% según rango	1,125%

La cesantía en edad avanzada y vejez (CEAV) es el ramo que más cambió. La reforma de pensiones publicada en el DOF el 16 de diciembre de 2020 sube la cuota patronal de forma gradual de 2023 a 2030 y la hace depender del rango salarial. Según el resumen oficial del decreto, en 2026 la cuota patronal es de 3,150% para quien gana un salario mínimo, 3,676% de 1,01 salarios mínimos a 1,50 UMA, 4,851% de 1,51 a 2,00 UMA, 5,556% de 2,01 a 2,50 UMA, 6,026% de 2,51 a 3,00 UMA, 6,361% de 3,01 a 3,50 UMA, 6,613% de 3,51 a 4,00 UMA y 7,513% de 4,01 UMA en adelante. La cuota del trabajador permanece en 1,125%.

INFONAVIT, periodicidad de pago y reportes ante el IMSS

El patrón debe aportar 5% del salario del trabajador al INFONAVIT, para la subcuenta de vivienda, según el artículo 29, fracción II, de la Ley del INFONAVIT. Es un costo del patrón que no se descuenta del trabajador y que se calcula sobre la misma base con el tope de 25 UMA.

La periodicidad tiene dos ritmos. El artículo 39 de la Ley del Seguro Social fija el pago de las cuotas a más tardar el día 17 del mes siguiente, y el SUA genera en los meses pares la cédula que incluye retiro, CEAV e INFONAVIT del bimestre. El patrón debe confirmar los plazos y fechas del año en curso con el IMSS, porque el calendario cambia con los días hábiles.

Para cumplir, el patrón usa dos herramientas del instituto. El SUA (Sistema Único de Autodeterminación) calcula las cuotas y genera la cédula de pago. El IDSE (IMSS Desde Su Empresa) sirve para presentar los avisos de alta, baja y modificación de salario de cada trabajador. Un aviso tardío o un salario subdeclarado genera diferencias que el IMSS puede cobrar con actualizaciones y recargos.

El impuesto sobre nóminas (ISN) es un costo aparte. Lo cobra cada entidad federativa, su tasa y reglas cambian de un estado a otro y no forma parte de las cuotas del IMSS. Antes de contratar, la empresa debe consultar la tasa de la entidad donde está el establecimiento.

Ejemplo: cuánto cuesta un trabajador de 30.000 pesos mensuales

Un trabajador con sueldo mensual de 30.000 pesos genera un costo de cuotas e INFONAVIT cercano a 24,2% del sueldo, es decir, 7.248,10 pesos al mes en este ejemplo. Los datos son supuestos de cálculo, no precios de Soulbit ni cifras de una empresa real.

Los supuestos son: sueldo de 30.000 pesos al mes, mes de 30 días, salario diario de 1.000 pesos, factor de integración de 1,0493 con prestaciones mínimas de ley, una UMA de 117,31 pesos y una prima de riesgo de trabajo de 1% elegida solo para el ejemplo.

El SBC resulta de 1.000 × 1,0493 = 1.049,32 pesos diarios, o 31.479,60 pesos al mes. Está por debajo del tope de 2.932,75 pesos diarios (25 × 117,31) y equivale a 8,94 UMA, por lo que la CEAV usa la tasa de 7,513%. El excedente se calcula sobre 1.049,32 menos 351,93 (3 UMA), es decir, 697,39 pesos diarios.

Concepto del patrón	Cálculo diario	Mensual (30 días)
Riesgos de trabajo (supuesto 1%)	1% de 1.049,32	314,80
Enfermedades y maternidad, cuota fija	20,40% de 117,31	717,94
Enfermedades y maternidad, excedente	1,10% de 697,39	230,14
Prestaciones en dinero	0,70% de 1.049,32	220,36
Gastos médicos de pensionados	1,05% de 1.049,32	330,54
Invalidez y vida	1,75% de 1.049,32	550,89
Guarderías y prestaciones sociales	1% de 1.049,32	314,80
Retiro	2% de 1.049,32	629,59
Cesantía en edad avanzada y vejez	7,513% de 1.049,32	2.365,06
Subtotal IMSS		5.674,12
INFONAVIT	5% de 1.049,32	1.573,98
Total cuotas patronales		7.248,10

Con esos supuestos, el costo mensual para el patrón es de 30.000 + 7.248,10 = 37.248,10 pesos, sin contar el impuesto estatal sobre nómina, la provisión de aguinaldo y vacaciones ni el reparto de utilidades. La parte obrera, que se retiene del salario del trabajador, suma 831,33 pesos adicionales. El peso de la CEAV (2.365,06 pesos) explica por qué la reforma de pensiones es el factor que más encarece la nómina entre 2023 y 2030.

El salario mínimo general de 2026 es de 315,04 pesos diarios, según la publicación de la CONASAMI de la resolución del DOF del 9 de diciembre de 2025, vigente desde el 1 de enero de 2026. A ese nivel el trabajador cotiza en el primer rango y la CEAV patronal es de 3,150%.

Qué cambia cuando se paga en dólares o a un trabajador extranjero

El SBC siempre se expresa en pesos, porque el IMSS cobra cuotas en pesos y los topes y la UMA están en pesos. Pagar en dólares no elimina la obligación y complica el cálculo: el salario diario, el factor y las cuotas dependen del monto en pesos que el contrato fije.

¿Puede una empresa pagar el salario de un trabajador mexicano en dólares?

El artículo 101 de la Ley Federal del Trabajo exige que el salario en efectivo se pague en moneda de curso legal, y permite el depósito en cuenta o los medios electrónicos con consentimiento del trabajador. Por eso el contrato debe fijar el salario en pesos, y cualquier esquema que pague en otra moneda o en un activo digital debe validarse con un asesor laboral antes de usarse. Además, el tipo de cambio entre el contrato en pesos y los fondos en dólares de la empresa es un riesgo de tesorería, no un tema de seguridad social.

Un trabajador extranjero que presta servicio subordinado en México se asegura igual que uno mexicano. Para una empresa del exterior sin entidad en México, lo habitual es abrir una filial con registro patronal o usar un empleador de registro, y no pagar como contratista a quien en los hechos es empleado. El caso del trabajador remoto contratado por una empresa extranjera lo cubrimos en nómina de trabajadores remotos en México y CFDI. El pago de cada recibo exige además el CFDI de nómina.

Qué hace Soulbit en una nómina mexicana y qué no hace

Soulbit Salaries dispersa nóminas por lote en stablecoin: el patrón carga el archivo con los pagos netos y la plataforma los ejecuta desde un saldo en USDC o USDT con custodia institucional. Ese flujo se explica en nómina por lote: del archivo a la dispersión.

Soulbit no calcula el salario base de cotización, no determina cuotas obrero patronales, no presenta el SUA ni el IDSE y no emite el CFDI de nómina. Tampoco tiene hoy un riel bancario local en México: el único riel local del producto es Colombia. Todo cálculo laboral y fiscal sigue a cargo del patrón o de su contador, y la responsabilidad frente al IMSS, el INFONAVIT y el SAT no se transfiere a un medio de pago.