Contribuições patronais do IMSS: quanto custa um empregado no México

Uma empresa brasileira que abre uma filial no México costuma orçar o salário e pouco mais. Sobre o salário somam-se contribuições ao IMSS por cinco seguros do regime obrigatório, aportes ao INFONAVIT e um imposto estadual sobre a folha, cada um com base e alíquota próprias. O custo real por contratação supera o valor da oferta, e a partir de 2027 a redução gradual da jornada para 40 horas soma outra variável ao custo de cada hora trabalhada.

No Soulbit Academy tratamos este guia como o equivalente mexicano da guia das contribuições da PILA para o empregador colombiano. Ele explica o que as contribuições patronais do IMSS incluem, como funciona a base, qual teto vale em 2026 e quanto custa um empregado em um exemplo com números hipotéticos. Não substitui o contador.

O que são as contribuições patronais do IMSS (cuotas obrero patronales) e quem paga

As contribuições patronais do IMSS, chamadas no México de cuotas obrero patronales, são os pagamentos que empregador e empregado fazem ao Instituto Mexicano do Seguro Social por cada segurado, calculados sobre o salário base de contribuição. O artigo 39 da Ley del Seguro Social diz que se causam por mensalidades vencidas e que o empregador deve apurá-las mesmo que não pague no prazo.

O empregador paga sua parte, retém a parte do empregado no salário e repassa as duas ao instituto. O regime obrigatório cobre riscos de trabalho, doença e maternidade, invalidez e vida, aposentadoria com cesantía e velhice, e creches com prestações sociais.

Um contraste útil para quem vem do Brasil: lá o empregador recolhe a contribuição previdenciária ao INSS e deposita o FGTS, enquanto no México o IMSS financia vários ramos de uma vez e o INFONAVIT recebe o aporte de moradia. Este guia não trata das alíquotas brasileiras. A fronteira com o prestador autônomo é o ponto de maior risco, tratada em prestador vs. empregado: como pagar cada um na América Latina.

Como funcionam o salário base de contribuição e o fator de integração

O salário base de contribuição (SBC, do espanhol salario base de cotización) é o salário diário integrado com as prestações que o trabalhador recebe, com piso de um salário mínimo e teto de 25 vezes a unidade de referência. O artigo 27 da Ley del Seguro Social o compõe com salário diário, gratificações, comissões, prêmios e qualquer outra quantia entregue pelo trabalho.

A lei exclui, entre outros itens, ferramentas de trabalho, poupança que cumpra certos requisitos, as contribuições do próprio empregador, os aportes ao INFONAVIT e a participação nos lucros. Por isso a PTU não eleva o SBC; comparamos a PTU com a PLR em PTU no México: participação nos lucros versus PLR no Brasil.

O fator de integração converte o salário diário em SBC. Com os mínimos da Ley Federal del Trabajo, isto é, 15 dias de aguinaldo (artigo 87), 12 dias de férias após um ano de serviço (artigo 76) e prêmio de férias de 25% (artigo 80), o fator é (365 + 15 + 3) / 365 = 1,0493. É uma hipótese: muitas empresas concedem mais e seu fator é maior.

Tudo o que o empregado recebe entra no salário base de contribuição?

Não. Entra o que se entrega pelo trabalho, como bônus, comissões e utilidades, e ficam de fora os itens do artigo 27, como os aportes ao INFONAVIT e a participação nos lucros. A renda variável é apurada por bimestre, e o empregador deve avisar o IMSS da mudança do salário diário médio nos cinco primeiros dias úteis de janeiro, março, maio, julho, setembro e novembro, conforme o artigo 34.

Quanto o empregador paga por ramo do seguro social em 2026

O empregador paga uma cota fixa sobre a UMA, um excedente sobre a parte do SBC acima de três UMA e percentuais planos sobre o SBC inteiro. A UMA de 2026 é de 117,31 pesos por dia, conforme o DOF de 9 de janeiro de 2026 divulgado pelo INEGI, em vigor desde 1º de fevereiro de 2026.

As alíquotas de doença e maternidade, invalidez e vida, creches e aposentadoria vêm dos artigos 25, 107, 147, 168 e 211 da lei. A cota fixa de 20,40% da UMA e o excedente de 1,10% patronal e 0,40% do empregado resultam do artigo 106 e do transitório décimo nono, que moveram as taxas originais até 2007. O instituto os reproduz em seu guia do SUA.

Riscos de trabalho é o único ramo pago integralmente pelo empregador e não tem alíquota fixa. O prêmio segue a sinistralidade da empresa e a lei o limita entre 0,5% e 15% do SBC nos artigos 72 a 74.

Ramo	Base	Empregador	Empregado
Riscos de trabalho	SBC	Prêmio da empresa (0,5% a 15%)	0%
Doença e maternidade, cota fixa	UMA diária	20,40% da UMA	0%
Doença e maternidade, excedente	SBC menos 3 UMA	1,10%	0,40%
Prestações em dinheiro	SBC	0,70%	0,25%
Despesas médicas de pensionistas	SBC	1,05%	0,375%
Invalidez e vida	SBC	1,75%	0,625%
Creches e prestações sociais	SBC	1%	0%
Aposentadoria (retiro)	SBC	2%	0%
Cesantía em idade avançada e velhice (CEAV)	SBC	3,150% a 7,513% por faixa	1,125%

A cesantía em idade avançada e velhice (CEAV) é o ramo que mais mudou. A reforma previdenciária publicada no DOF em 16 de dezembro de 2020 eleva a alíquota patronal de forma gradual de 2023 a 2030 e a vincula à faixa salarial. Segundo o resumo oficial do decreto, em 2026 a alíquota patronal é de 3,150% para um salário mínimo, 3,676% de 1,01 salário mínimo a 1,50 UMA, 4,851% de 1,51 a 2,00 UMA, 5,556% de 2,01 a 2,50 UMA, 6,026% de 2,51 a 3,00 UMA, 6,361% de 3,01 a 3,50 UMA, 6,613% de 3,51 a 4,00 UMA e 7,513% de 4,01 UMA em diante. A do empregado permanece em 1,125%.

INFONAVIT, periodicidade do pagamento e avisos ao IMSS

O empregador deve aportar 5% do salário do trabalhador ao INFONAVIT, para a subconta de moradia, conforme o artigo 29, fração II, da Ley del INFONAVIT. É um custo do empregador, não descontado do trabalhador, calculado sobre a mesma base com o teto de 25 UMA.

O pagamento tem dois ritmos. O artigo 39 da Ley del Seguro Social fixa o pagamento das contribuições até o dia 17 do mês seguinte, e o SUA gera nos meses pares a cédula que inclui aposentadoria, CEAV e INFONAVIT do bimestre. Confirme os prazos do ano com o IMSS.

Duas ferramentas do instituto sustentam o cumprimento. O SUA (Sistema Único de Autodeterminación) calcula as contribuições e gera a cédula de pagamento. O IDSE (IMSS Desde Su Empresa) envia os avisos de admissão, desligamento e mudança de salário de cada trabalhador. Um aviso tardio ou um salário subdeclarado gera diferenças que o IMSS pode cobrar com atualização e multas.

O imposto estadual sobre a folha (ISN) é um custo à parte. Cada estado o cobra, alíquotas e regras variam e ele não integra as contribuições ao IMSS. Antes de contratar, consulte a alíquota do estado do estabelecimento.

Exemplo: quanto custa um empregado com salário de 21.000 pesos por mês

Um empregado com salário mensal de 21.000 pesos gera contribuições patronais e INFONAVIT de cerca de 25,0% do salário, isto é, 5.254,17 pesos por mês neste exemplo. Os dados são hipóteses de cálculo, não preços da Soulbit nem números de uma empresa real.

As hipóteses são: salário de 21.000 pesos por mês, mês de 30 dias, salário diário de 700 pesos, fator de integração de 1,0493 com prestações mínimas de lei, UMA de 117,31 pesos e prêmio de risco de trabalho de 1% escolhido só para o exemplo.

O SBC resulta de 700 × 1,0493 = 734,52 pesos por dia. Fica abaixo do teto de 2.932,75 pesos diários (25 × 117,31) e equivale a 6,26 UMA, de modo que a CEAV usa a alíquota de 7,513%. O excedente incide sobre 734,52 menos 351,93 (3 UMA), isto é, 382,59 pesos por dia.

Item do empregador	Cálculo diário	Mensal (30 dias)
Riscos de trabalho (hipótese de 1%)	1% de 734,52	220,36
Doença e maternidade, cota fixa	20,40% de 117,31	717,94
Doença e maternidade, excedente	1,10% de 382,59	126,25
Prestações em dinheiro	0,70% de 734,52	154,25
Despesas médicas de pensionistas	1,05% de 734,52	231,37
Invalidez e vida	1,75% de 734,52	385,62
Creches e prestações sociais	1% de 734,52	220,36
Aposentadoria (retiro)	2% de 734,52	440,71
Cesantía em idade avançada e velhice	7,513% de 734,52	1.655,53
Subtotal IMSS		4.152,39
INFONAVIT	5% de 734,52	1.101,78
Total das contribuições patronais		5.254,17

Com essas hipóteses, o custo mensal para o empregador é de 21.000 + 5.254,17 = 26.254,17 pesos, sem contar o imposto estadual sobre a folha, a provisão de aguinaldo e férias nem a PTU. A parte do empregado, retida do salário, soma 569,26 pesos. O salário mínimo geral de 2026 é de 315,04 pesos por dia, conforme a publicação da CONASAMI da resolução do DOF de 9 de dezembro de 2025, em vigor desde 1º de janeiro de 2026.

O que muda ao pagar em dólares ou contratar um estrangeiro

O SBC é sempre expresso em pesos, porque o IMSS cobra em pesos e os tetos e a UMA estão em pesos. Pagar em dólares não elimina a obrigação: salário diário, fator e contribuições dependem do valor em pesos que o contrato fixar.

Uma empresa pode pagar em dólares o salário de um empregado no México?

O artigo 101 da Ley Federal del Trabajo exige que o salário em dinheiro seja pago em moeda de curso legal e admite depósito em conta ou meios eletrônicos com consentimento do trabalhador. Por isso o contrato deve fixar o salário em pesos, e qualquer esquema que pague em outra moeda ou ativo digital deve ser validado com um assessor trabalhista antes. O câmbio entre o contrato em pesos e os fundos em dólares da empresa é risco de tesouraria, não tema de seguridade social.

Um estrangeiro que trabalha com subordinação no México é segurado como um mexicano. Para a empresa brasileira, o caminho comum é a filial com registro patronal ou um empregador de registro, e não pagar como prestador quem é de fato empregado. O caso do trabalhador remoto, com a emissão do CFDI, está em folha de trabalhadores remotos no México e CFDI.

O que a Soulbit faz na folha mexicana e o que não faz

O Soulbit Salaries dispersa folhas por lote em stablecoin: o empregador carrega o arquivo com os pagamentos líquidos e a plataforma os executa a partir de um saldo em USDC ou USDT sob custódia institucional. O fluxo está em folha por lote: do arquivo à dispersão.

A Soulbit não calcula o salário base de contribuição, não apura contribuições ao IMSS, não entrega o SUA nem o IDSE e não emite o CFDI de folha. Também não tem hoje trilho bancário local no México: o único trilho local do produto é a Colômbia. Todo cálculo trabalhista e fiscal segue com o empregador ou seu contador, e a responsabilidade perante o IMSS, o INFONAVIT e o SAT não se transfere a um meio de pagamento.