Subsídio para o emprego no México em 2026: como a empresa aplica na folha e no ISR
O subsídio para o emprego de 2026 equivale a 15,02% da UMA mensal e só abate o ISR do trabalhador. Este guia explica o teto de renda, o cálculo, os períodos não mensais e o CFDI de folha.
Para uma empresa brasileira com equipe no México, o subsídio para o emprego é uma linha pequena do holerite que gera erros grandes. Muda todo janeiro, abate o ISR e precisa aparecer corretamente no CFDI de folha. Um erro se repete em todos os períodos.
Na Soulbit Academy, explicamos o subsídio para o emprego de 2026 do ponto de vista do empregador: quanto vale, a quem alcança, como abate o ISR da folha e quais erros evitar. É o artigo vizinho das contribuições do IMSS do empregador no México, que cobre a outra metade da carga tributária e previdenciária da folha.
Subsídio para o emprego no México em 2026: o que é e quanto vale
O subsídio para o emprego 2026 reduz o imposto de renda (ISR) de quem ganha até 11.492,66 pesos por mês e equivale a 15,02% da UMA mensal: 535,65 pesos de fevereiro a dezembro. O decreto que o altera foi assinado em 30 de dezembro de 2025, publicado no Diario Oficial de la Federación em 31 de dezembro e entrou em vigor em 1º de janeiro de 2026.
O decreto não cria o subsídio do zero. Ele altera o artigo segundo do decreto de 1º de maio de 2024, que trocou a tabela antiga por um valor fixo vinculado à UMA, a unidade de referência mexicana. Para 2026, eleva o percentual de 13,8% para 15,02% e atualiza o teto de renda. O esquema tem três números.
O primeiro é o percentual: 15,02% da UMA mensal de fevereiro a dezembro. O segundo é o percentual transitório de janeiro de 2026, 15,59%. O terceiro é o teto de renda mensal, fixado em 11.492,66 pesos.
A UMA mensal de 2026 é de 3.566,22 pesos desde 1º de fevereiro, conforme o comunicado do INEGI. O valor diário é de 117,31 pesos e se multiplica por 30,4 para chegar ao mensal. Com esses dados, o subsídio mensal é de 535,65 pesos de fevereiro a dezembro.
Janeiro funciona diferente porque a UMA de 2026 ainda não valia. Nesse mês aplicou-se 15,59% sobre a UMA então vigente, o que dá um valor próximo de 536 pesos. Não compare a folha de janeiro com a de fevereiro sem essa ressalva.
Dá para usar o valor de 2026 para planejar 2027?
Não. O subsídio de 2027 depende da UMA que o INEGI publicar e do decreto que o Executivo publicar no DOF no fim do ano. Em novembro de 2026 esse valor ainda não existe. Planeje 2027 supondo que valor e teto mudarão e reserve tempo em janeiro para reconfigurar o sistema de folha.
Quem recebe o subsídio: o teto de 11.492,66 pesos por mês
O subsídio para o emprego vale para trabalhadores cuja renda salarial não excede 11.492,66 pesos por mês; quem passa do teto não recebe nada. O decreto exclui desse teste os prêmios de antiguidade e aposentadoria, as indenizações e outros pagamentos de desligamento.
O teto é comparado com a renda que forma a base do ISR no mês, não com o salário contratual. Um trabalhador com salário abaixo do teto pode ficar de fora em um mês específico se comissões, bônus ou horas extras tributáveis elevarem a base. O holerite desse período não leva subsídio, ainda que o do mês anterior levasse.
Isso pesa no fim do ano. Um aguinaldo com parcela tributável eleva a base de dezembro. O mesmo vale para a participação nos lucros, tratada no guia de PTU no México. Teste o teto mês a mês e não o trate como atributo fixo do trabalhador.
Como a empresa aplica o subsídio contra o ISR da folha
A empresa aplica o subsídio subtraindo-o do ISR que o trabalhador deve no mês, conforme o artigo 96 da Lei do Imposto de Renda. O decreto fala do imposto a cargo do trabalhador; na prática, essa subtração aparece na retenção descontada do holerite.
O cálculo tem quatro passos. O primeiro é apurar a renda tributável do período e verificar que está abaixo do teto. O segundo é calcular o ISR com a tarifa do artigo 96. O terceiro é calcular o subsídio máximo, que é 15,02% da UMA mensal ou sua proporção. O quarto é subtrair o subsídio do ISR: o resultado é a retenção.
Com um único empregador, o cálculo é direto. Com vários, só um deve aplicar o subsídio, porque ele não se duplica. Pergunte na admissão e registre a resposta. Revise também a jornada de 40 horas no México se seus períodos mudarem.
A Tabela 1 mostra três casos hipotéticos. Os valores de ISR são suposições para ilustrar o mecanismo e não vêm da tarifa oficial; o subsídio é o de fevereiro a dezembro de 2026.
| ISR suposto antes do subsídio | Subsídio máximo (535,65 pesos) | Retenção ao trabalhador |
|---|---|---|
| 300 pesos | Aplicam-se 300 dos 535,65 | 0 pesos; o excedente de 235,65 não é pago |
| 535,65 pesos | Aplicam-se os 535,65 inteiros | 0 pesos; sem excedente |
| 700 pesos | Aplicam-se os 535,65 inteiros | 164,35 pesos |
O ponto central é que o subsídio não gera pagamento adicional. Ele reduz o ISR devido pelo trabalhador até, no mínimo, zero. A empresa deve documentar o subsídio calculado e aplicado em cada período e informar o subsídio causado no CFDI de folha. Guarde esses dados para o cálculo anual previsto no decreto.
O que ocorre se o subsídio superar o ISR: já não é pago em dinheiro
Se o subsídio superar o ISR do trabalhador, o excedente não é pago em dinheiro nem transferido: o trabalhador paga 0 pesos de ISR e a sobra se perde. Antes de maio de 2024, o esquema anterior permitia pagar a diferença ao trabalhador como renda adicional.
A regra consta do artigo segundo do decreto de 2024: se o ISR do trabalhador é menor que o subsídio mensal, a diferença não pode abater ISR devido posteriormente e nenhum valor é entregue. O decreto de 2026 altera os parágrafos primeiro, terceiro, quarto e quinto desse artigo, mas mantém em vigor o segundo, que trata do excedente.
A mudança tem duas consequências práticas. A primeira é que o subsídio não eleva o líquido do trabalhador além da eliminação da retenção de ISR. A segunda é que a diferença mensal não passa a um mês posterior nem é paga em dinheiro. O artigo terceiro do decreto trata separadamente de como o subsídio determinado no ano entra no cálculo anual do ISR, que deve ser revisado conforme os dados do trabalhador.
E se paguei o subsídio em dinheiro por engano?
Se uma diferença foi paga em dinheiro apesar de o decreto não permitir essa entrega, revise o cálculo, o holerite e o CFDI com assessores fiscal e trabalhista. A forma de corrigir o pagamento ao trabalhador depende das circunstâncias e não se resolve automaticamente com desconto na folha seguinte.
Períodos não mensais: folha semanal, quinzenal e pagamentos de vários meses
O decreto de 2026 traz a fórmula para períodos menores que um mês: o subsídio máximo é o valor mensal dividido por 30,4 e multiplicado pelos dias do período, sem nunca passar do valor mensal. Para um pagamento único que cobre dois ou mais meses, o valor mensal se multiplica pelo número de meses cobertos.
A divisão por 30,4 é a mesma que o INEGI usa para derivar a UMA mensal do valor diário. Com 535,65 pesos, o subsídio diário é de cerca de 17,62 pesos. Sete dias dão cerca de 123,34 pesos, dez dias cerca de 176,20 pesos e quinze dias cerca de 264,30 pesos. São cálculos próprios, arredondados, com a fórmula do decreto; seu sistema de folha pode arredondar diferente.
O decreto resolve o valor do subsídio por período, mas o teste do teto de renda também deve seguir o critério que a norma fixa para esse período. Não presuma que o teto mensal de 11.492,66 pesos se compara igual a uma semana. Verifique o procedimento no decreto ou com seu assessor fiscal antes de configurar períodos não mensais.
| Período de pagamento | Como se obtém o subsídio máximo | Resultado com 535,65 pesos ao mês |
|---|---|---|
| Mensal | O valor mensal inteiro | 535,65 pesos |
| Quinzenal (15 dias) | 535,65 dividido por 30,4, vezes 15 dias | Cerca de 264,30 pesos |
| Decenal (10 dias) | 535,65 dividido por 30,4, vezes 10 dias | Cerca de 176,20 pesos |
| Semanal (7 dias) | 535,65 dividido por 30,4, vezes 7 dias | Cerca de 123,34 pesos |
| Pagamento único de dois meses | O valor mensal vezes 2 meses | 1.071,30 pesos |
Como o subsídio aparece no CFDI de folha e erros comuns
O subsídio aparece no CFDI de folha pelo complemento de folha versão 1.2, no nó OtrosPagos. A pergunta frequente do SAT sobre o decreto de 2024 orienta informar o código TipoOtroPago “002”, o conceito do subsídio do decreto, “0” no campo Importe e, em SubsidioAlEmpleo:SubsidioCausado, o valor calculado conforme o artigo segundo. Embora a descrição histórica do código 002 mencione pagamento “efetivamente entregue”, a orientação específica do SAT para esse decreto fixa Importe em zero.
Não substitua esse zero por um centavo simbólico: a orientação específica do SAT para o subsídio do decreto de 2024 indica “0” em Importe. O valor do benefício vai em SubsidioCausado, um campo distinto. Antes de emitir, confira se o sistema usa o catálogo e as validações atuais do SAT e concilie o ISR calculado, o subsídio causado e a retenção final.
O trabalhador remoto traz uma complicação. Se a empresa contrata alguém fora do México ou de outro estado, os critérios do CFDI mudam; veja nosso artigo sobre folha de trabalhadores remotos no México e CFDI. Há cinco erros frequentes com o subsídio.
O primeiro é aplicar o subsídio a quem passa do teto do mês por não recalcular bônus ou horas extras. O segundo é usar o percentual de janeiro o ano todo, ou o de 2025 em 2026. O terceiro é não converter o subsídio para o período semanal ou quinzenal. O quarto é pagar o excedente em dinheiro, como no esquema antigo. O quinto é informar o subsídio causado com valor errado no CFDI, o que causa rejeições na emissão.
O que o V1 da Soulbit entrega e o que não entrega
A Soulbit Salaries é o módulo previsto para dispersar folha, não um sistema para calcular o ISR nem o subsídio para o emprego. O V1 inclui saldos em USDC e USDT, folha recorrente e em lote, custódia institucional com MPC, KYB e monitoramento AML/KYT.
O que a Soulbit não faz é relevante aqui. Não calcula o ISR de nenhum trabalhador, não aplica o subsídio, não emite nem carimba o CFDI de folha e não entrega declarações ao SAT. Também não substitui o contador nem o sistema de folha. Além disso, o trilho bancário local do V1 existe só na Colômbia: no México não há dispersão local em pesos.
A empresa que já calculou a folha com o subsídio pode, em pagamentos em stablecoin a trabalhadores que os aceitem, incluir esse líquido em uma dispersão em lote. As obrigações trabalhistas, fiscais e previdenciárias seguem com a empresa e seu assessor.
Perguntas frequentes
Qual é o valor do subsídio para o emprego no México em 2026?
O subsídio mensal de 2026 é 15,02% do valor mensal da UMA, o que equivale a 535,65 pesos a partir de fevereiro. Em janeiro de 2026 aplicou-se 15,59%, por disposição transitória do decreto. Vale para quem tem renda de até 11.492,66 pesos por mês.
O subsídio para o emprego é pago em dinheiro ao trabalhador?
Não. O artigo segundo do decreto de 2024, ainda vigente neste ponto, determina que o excedente sobre o ISR do mês não é entregue ao trabalhador nem abatido de imposto devido posteriormente.
Como se calcula o subsídio na folha semanal ou quinzenal?
Para períodos menores que um mês, o decreto divide o valor mensal por 30,4 e multiplica pelos dias do período, sem passar do máximo mensal. Com 535,65 pesos, 7 dias dão cerca de 123,34 pesos e 15 dias cerca de 264,30 pesos. São cálculos próprios com a fórmula do decreto.
O que acontece se a empresa aplicar o subsídio a quem não tem direito?
Se a renda do trabalhador supera o teto do mês, o decreto não permite aplicar o subsídio. Revise o cálculo e o CFDI emitido; consulte o SAT ou um assessor fiscal para definir a correção cabível.
A Soulbit calcula o subsídio para o emprego ou o ISR da folha?
Não. A Soulbit é um trilho de pagamento e tesouraria: não calcula o ISR, não aplica o subsídio nem emite o CFDI de folha. Seu papel começa quando a empresa já definiu o líquido a pagar, e o trilho bancário local do V1 existe só na Colômbia.
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