Informação exógena na Colômbia: o que sua empresa reporta à DIAN e como preparar o ano 2026

Uma empresa colombiana monta sua informação exógena com registros criados meses antes: um fornecedor cadastrado sem identificação fiscal, um pagamento ao exterior sem contrato de suporte, uma retenção que não bate com o razão contábil. Quando o calendário da DIAN chega, corrigir esses registros custa muito mais do que tê-los capturado bem.

Na Soulbit Academy, este artigo trata do que a própria empresa reporta. O que reporta o prestador de serviços de criptoativos é outro tema, que explicamos na Resolução 000240 da DIAN e não repetimos aqui.

O que é a informação exógena e qual é sua base legal

A informação exógena é o conjunto de dados de terceiros que a DIAN solicita todos os anos às pessoas e entidades obrigadas, para cruzá-los com o que outros contribuintes declaram. Sua base é o artigo 631 do Estatuto Tributário, que autoriza o diretor da DIAN a pedir informações para os estudos e cruzamentos necessários ao controle dos tributos.

A norma que define formatos, limites e datas a cada ano é uma resolução da DIAN. Para o ano-base 2026, o texto base é a Resolução 000227 de 23 de setembro de 2025, a resolução única em matéria tributária, aduaneira e cambial, em seu Título 3. A DIAN a lista com outras resoluções em sua página de normas de informação exógena.

A informação exógena é o mesmo que a declaração de imposto de renda?

Não. A declaração de renda resume o resultado fiscal da empresa. A informação exógena detalha, terceiro por terceiro, as operações que sustentam esse resultado. A DIAN compara o seu relatório com os de fornecedores e clientes, de modo que uma divergência aparece sem necessidade de fiscalização.

Quem deve apresentar a informação exógena no ano-base 2026

Deve apresentá-la a empresa que cumpra alguma condição do artigo 1.3.1.1 da Resolução 000227 de 2025. Duas condições comuns para uma pequena ou média empresa são ter receita bruta superior a 2.400 UVT no ano reportado ou no anterior e atuar como agente de retenção de imposto de renda, IVA ou selo durante o ano. Emitir notas fiscais comuns, por si só, não cria essa obrigação. A regra para quem elabora formulários de nota fiscal para terceiros trata dessa atividade específica, não de toda empresa que fatura seus clientes.

A UVT de 2026 é de 52.374 pesos, fixada pela Resolução 000238 de 2025. Com esse valor, 2.400 UVT equivalem a 125.697.600 pesos de receita bruta. Uma empresa que tenha atuado como agente de retenção sobre folha de pagamento ou pagamentos a fornecedores cai na segunda condição, mesmo com receita menor.

Cada formato também tem limites em UVT do ano-base. A tabela a seguir reúne os que mais afetam a equipe contábil.

Limite	Significado	Valor com a UVT 2026 (52.374 pesos)
Receita bruta superior a 2.400 UVT	A pessoa jurídica fica obrigada por receita no ano reportado ou no anterior	125.697.600 pesos
Pagamentos acumulados abaixo de 3 UVT por beneficiário	Informados em um único registro de valores menores, salvo se houve retenção	157.122 pesos
Saldos a receber ou a pagar de 12 UVT ou mais	Detalhados por devedor ou credor em 31 de dezembro	628.488 pesos
Teto da multa do artigo 651	Sanção máxima por não enviar ou enviar com erros	392.805.000 pesos

E se minha receita ficar abaixo de 2.400 UVT?

Se a empresa atuou como agente de retenção durante o ano, continua obrigada pelo numeral 6, qualquer que seja a receita. Seu contador deve verificar a condição aplicável com os dados do NIT antes de descartar a obrigação, porque não apresentar quando se está obrigado é a infração mais cara do artigo 651.

Quais formatos a empresa reporta

A empresa reporta seus terceiros em formatos numerados, cada um ligado a uma alínea do artigo 631. Os mais usados por uma empresa operacional são pagamentos e retenções (1001), retenções que lhe aplicaram (1003), IVA descontável (1005), IVA gerado (1006), receitas (1007), contas a receber (1008), contas a pagar (1009), saldos em contas bancárias (1012) e rendas do trabalho (2276).

A tabela seguinte resume cada formato conforme o Título 3 da resolução. Os nomes seguem o texto legal; a observação prática de cada um é orientação deste artigo.

Formato	O que informa	Ponto-chave para a empresa
1001	Pagamentos ou créditos em conta e retenções aplicadas, por beneficiário	Inclui honorários, serviços, aluguéis e pagamentos ao exterior por conceito
1003	Retenções que terceiros aplicaram à empresa	Deve coincidir com os certificados recebidos dos clientes
1005 e 1006	IVA descontável e IVA gerado	Conciliam-se com as declarações de IVA do ano
1007	Receitas recebidas no ano, por terceiro e conceito	Abrange clientes nacionais e do exterior
1008 e 1009	Saldos a receber e a pagar em 31 de dezembro	Informam-se a partir de 12 UVT por devedor ou credor
1012	Saldos em 31 de dezembro de contas correntes e de poupança no país e no exterior	Exige a instituição financeira e seu país
2276	Receitas e retenções sobre rendas do trabalho e pensões	Alimentado pela folha de pagamento do ano

A lista não é exaustiva. Para o ano-base 2026, a Resolução 000233 de 2025 alterou vários formatos. O Formato 1001, em sua versão 11, trata de pagamentos ou créditos em conta (regime de competência) e inclui os que a empresa não pediu fiscalmente como custo ou dedução. Confirme com seu contador quais formatos se aplicam a você.

Prazos da informação exógena e situação da norma para o ano-base 2026

O calendário ordinário da Resolução 000227 de 2025 vai de abril a junho e se ordena pelo NIT do informante. Os grandes contribuintes usam o último dígito: do décimo sétimo dia útil de abril ao oitavo dia útil de maio. Pessoas jurídicas e naturais usam os dois últimos dígitos: do nono dia útil de maio ao nono dia útil de junho. Vale a condição que se tiver no momento de informar.

Esse calendário é o texto original do artigo 1.3.9.1.3. A DIAN pode alterá-lo para um ano específico, como fez com o ano-base 2025. Esse ano seguiu a Resolução 000227, modificada pela Resolução 000012 de 29 de abril de 2026, que, segundo um resumo do Instituto Nacional de Contadores Públicos, fixou prazos extraordinários para grandes contribuintes e acrescentou dois campos ao Formato 2833 com efeito futuro.

A DIAN já publicou a resolução com os prazos do ano-base 2026?

Em 26 de outubro de 2026 não encontramos resolução com prazos específicos para o ano-base 2026. A página de normas da DIAN lista, sob esse ano, as Resoluções 000227, 000233 e 000237 de 2025 e a 000012 de 2026. O prudente é planejar com o calendário ordinário e revisar a norma no primeiro trimestre de 2027.

Esta é a data volátil do artigo. Uma resolução posterior pode mudar prazos, formatos ou limites, e o contador deve verificar o texto vigente antes de apresentar.

A sanção do artigo 651 por não enviar a informação ou enviá-la com erros

O artigo 651 do Estatuto Tributário sanciona quem não entrega a informação, entrega fora do prazo ou entrega com erros. A multa não pode passar de 7.500 UVT. Usa três taxas: 1% dos valores não informados, 0,7% dos informados com erro e 0,5% dos informados fora do prazo. Se não for possível fixar a base, a multa é de 0,5 UVT por dado.

Há caminhos para reduzi-la. Se a omissão for sanada antes da notificação da sanção, ela cai para 50%. Se for sanada em até dois meses após a notificação, cai para 70%. Se o obrigado corrigir voluntariamente antes do pliego de cargos, paga a sanção do numeral 1 reduzida a 10%. Correções feitas antes do vencimento do prazo não são sancionadas.

Considere um caso hipotético, com premissas deste artigo e não preços ou dados da Soulbit. A filial colombiana de um grupo brasileiro entrega fora do prazo um formato com valores de 200.000.000 de pesos. A taxa para informação extemporânea é de 0,5%, ou seja, 1.000.000 de pesos. Se corrigir de forma voluntária antes do pliego de cargos, pagaria 10% disso: 100.000 pesos.

Como preparar o ano-base 2026 ao longo do ano

Preparar a informação exógena começa no cadastro de terceiros e termina numa conciliação com a contabilidade. Cinco frentes concentram quase todos os erros: dados cadastrais, pagamentos ao exterior, retenções, saldos de fechamento e suportes. Resolvê-las entre outubro e dezembro de 2026 é mais barato do que corrigi-las em maio de 2027.

A primeira frente são os dados cadastrais. Cada fornecedor, cliente e empregado precisa de identificação, razão social, endereço e país. Para terceiros do exterior, a resolução exige o número de identificação fiscal do país de origem. Elimine duplicidades e terceiros sem identificação agora.

A segunda frente são os pagamentos ao exterior. O Formato 1001 os informa por conceito, como serviços técnicos, consultoria, royalties ou marcas. Cada pagamento deve ser explicável com contrato, fatura ou documento de suporte, o conceito atribuído e a retenção aplicada. Se sua empresa paga fornecedores do exterior, revise a retenção na fonte em pagamentos ao exterior e, se exporta serviços, os requisitos de isenção de IVA na exportação de serviços.

A terceira frente são as retenções. Concilie por terceiro o que foi retido com as declarações mensais e com os certificados emitidos e recebidos. Os certificados recebidos dos clientes sustentam o Formato 1003.

A quarta frente são os saldos de 31 de dezembro: contas a receber, a pagar e contas bancárias, inclusive as do exterior. O checklist de fechamento de ano para pagamentos internacionais explica como fechar saldos em moeda estrangeira.

A quinta frente são os suportes. Antes de apresentar, cruze os totais de cada formato com o balancete e com as declarações de retenção, IVA e renda. Uma diferença explicada em outubro é uma nota de papel de trabalho.

Como se reportam os pagamentos feitos em stablecoins?

A resolução não cria um formato próprio para esse meio de pagamento no relatório da empresa. O Formato 1001 se baseia em pagamentos ou créditos em conta que constituem custo ou dedução, identificando o beneficiário. Isso sugere que o meio de pagamento não elimina o dever de identificar e documentar cada pagamento; confirme o tratamento com seu contador, pois não encontramos orientação oficial que o resolva. Concilie esses pagamentos com a contabilidade, como explica o guia de conciliação de pagamentos em stablecoin.

O que a Soulbit faz neste processo e o que ainda não faz

A Soulbit é uma plataforma custodial. Não gera os formatos de informação exógena, não os envia à DIAN nem reporta pela empresa. Também não se integra a sistemas contábeis ou ERPs por API. O dever de reportar é da empresa, e a elaboração técnica cabe ao seu contador ou revisor fiscal.

O que ela pode oferecer é ordem nas operações que passam pela plataforma: rastreabilidade dos pagamentos e das conversões realizadas, suporte humano, trilhos bancários locais colombianos para dispersar pagamentos e dispersão de folha em stablecoin. Essa rastreabilidade ajuda a equipe contábil a conciliar o que ocorreu com o que registrou. Veja a rastreabilidade de pagamentos para o fechamento contábil.

O prestador de serviços de criptoativos também tem seus próprios deveres de reporte perante a DIAN, independentes dos da empresa. Esse reporte não substitui a informação exógena da empresa nem a dispensa de apresentá-la.