Aguinaldo en México: cálculo, plazo y retención de ISR
El aguinaldo mexicano es de 15 días de salario como mínimo, se paga antes del 20 de diciembre y está exento de ISR hasta 30 UMA. Esta guía explica la fórmula, el cálculo proporcional, la retención sobre el excedente y la prima vacacional, con ejemplos con supuestos rotulados.
Cada diciembre, el área de finanzas de una empresa con equipo en México se enfrenta a la misma pregunta: cuánto aguinaldo debe pagar a cada persona y cuánto de ese pago retiene el ISR. Un error de días, de proporcionalidad o de tope exento, repetido en 40 nóminas, se convierte en un reclamo laboral o en una diferencia con el SAT.
En Soulbit Academy explicamos cómo se calcula el aguinaldo en México, cuándo vence y qué parte tributa, para que una pyme de 10 a 100 empleados cierre el año sin sorpresas. Este artículo trata el cálculo y el impuesto. La reserva de caja mes a mes está en provisión de la prima y el aguinaldo.
Qué es el aguinaldo y quién tiene derecho en México
El aguinaldo es una prestación anual obligatoria equivalente a quince días de salario como mínimo. La fija el artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo, que se aplica a todas las personas trabajadoras con relación laboral, con independencia del tipo de contrato o de la jornada.
La ley dice «por lo menos». Por eso quince días es un piso y no un tope: muchas empresas pactan 20, 30 o más días en el contrato o en su política interna. Revise contratos y manuales antes de calcular.
No tienen aguinaldo quienes prestan un servicio independiente, como un profesional que factura honorarios sin subordinación. Si la relación es subordinada en los hechos, el riesgo laboral se parece al de cualquier mala calificación, que se describe en la guía de trabajadores remotos en México y CFDI.
¿Y quien no completó el año?
Sí, también tiene derecho. El mismo artículo reconoce a las personas que no cumplieron un año de servicios la parte proporcional del aguinaldo, cualquiera que sea el tiempo trabajado y estén o no en la empresa en la fecha de pago.
Plazo de pago: antes del 20 de diciembre
El artículo 87 establece que el aguinaldo debe pagarse antes del día veinte de diciembre. La redacción dice «antes», no «a más tardar el 20». Una lectura prudente trata el día 19 como el último día seguro, y el calendario de 2026 lo complica.
En 2026 el 20 de diciembre es domingo y el 19 es sábado. Si la tesorería no dispersa en fin de semana, el último día hábil es el viernes 18. Un pago que sale el viernes por la tarde puede acreditarse el lunes, así que la fecha de control debería ser el miércoles 16 o el jueves 17.
Si la empresa prevé dividir el pago, debe documentarlo y asegurarse de que el total quede pagado antes de la fecha límite.
A octubre de 2026 faltan unas siete semanas. El plan de caja debería cerrarse a finales de noviembre, junto con altas y bajas. Un cambio de jornada, como el de la jornada de 40 horas en México, puede mover el salario diario de base.
No afirmamos aquí una sanción concreta por pagar tarde, porque el texto del artículo 87 no la establece. El riesgo práctico es el reclamo del trabajador ante la autoridad laboral y los cargos que el juzgador determine. Confirme el alcance con su abogado laboralista.
Cómo calcular el aguinaldo: fórmula, días y parte proporcional
El aguinaldo de un año completo es el salario diario multiplicado por los días de aguinaldo, que son 15 como mínimo. Si la persona no completó el año, se multiplica además por los días trabajados y se divide entre 365.
La fórmula es:
- Salario diario. La cuota diaria por la que se paga a la persona. Si cobra por mes, se divide entre 30.
- Días de aguinaldo. Quince o los que haya pactado la empresa.
- Proporción. Días trabajados en el año divididos entre 365, que vale 1 para un año completo.
Resultado: salario diario × días de aguinaldo × (días trabajados ÷ 365).
Si el salario tiene un componente variable, como comisiones, la empresa debe decidir y documentar con su asesor cómo se fija el salario diario de base. Es un punto de práctica de nómina que depende del contrato, y no lo resolvemos aquí con una regla única.
Los ejemplos siguientes suponen salarios superiores al mínimo general de 2026, de 315,04 pesos diarios; no son casos reales ni cifras de Soulbit. Los importes están en pesos mexicanos y el tope exento usa el valor de la UMA de 2026 que explicamos en la sección siguiente.
Caso A: sueldo mensual de 12.000 pesos, año completo. Salario diario: 400. Aguinaldo: 400 × 15 = 6.000 pesos.
Caso B: sueldo mensual de 21.000 pesos, año completo. Salario diario: 700. Aguinaldo: 700 × 15 = 10.500 pesos.
Caso C: sueldo mensual de 15.000 pesos, ingreso el 1 de septiembre. Salario diario: 500. Días trabajados hasta el 31 de diciembre: 122. Aguinaldo: 500 × 15 × 122 ÷ 365 = 2.506,85 pesos.
Caso D: sueldo mensual de 21.000 pesos, 30 días pactados. Salario diario: 700. Aguinaldo: 700 × 30 = 21.000 pesos.
| Caso (supuestos) | Aguinaldo bruto | Exento hasta 30 UMA | Excedente gravado |
|---|---|---|---|
| A: 400 diarios, 15 días, año completo | 6.000,00 | 3.519,30 | 2.480,70 |
| B: 700 diarios, 15 días, año completo | 10.500,00 | 3.519,30 | 6.980,70 |
| C: 500 diarios, ingreso el 1 de septiembre | 2.506,85 | 2.506,85 | 0,00 |
| D: 700 diarios, 30 días pactados | 21.000,00 | 3.519,30 | 17.480,70 |
ISR del aguinaldo: exención de 30 UMA y retención sobre el excedente
Para salarios superiores al mínimo, el aguinaldo está exento de ISR en general hasta 30 veces la UMA y el excedente se suma al ingreso gravado. El artículo 93.I prevé una exención distinta para las prestaciones legales de quienes perciben el salario mínimo; revise esos casos por separado. La regla está en el artículo 93, fracción XIV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, que exenta las gratificaciones generales del año calendario hasta ese límite.
La UMA 2026 diaria es de 117,31 pesos, publicada por el INEGI en el Diario Oficial de la Federación el 9 de enero de 2026 y vigente desde el 1 de febrero. Treinta veces esa cifra son 3.519,30 pesos. Hasta enero de 2026 seguía aplicando el valor anterior, de 113,14 pesos. El texto vigente de la fracción XIV todavía dice «salario mínimo general» elevado a 30 días; el cálculo en UMA procede de la reforma constitucional de desindexación del salario mínimo de 2016, que ordenó entender en UMA esas referencias. Confirme el criterio con su asesor fiscal antes de cerrar la nómina.
La exención de 30 UMA (3.519,30 pesos en 2026) tiene tres consecuencias prácticas para la nómina:
- El tope es anual y por persona. Cuenta todo lo que la empresa dé como gratificación general en el año, no solo el aguinaldo de diciembre.
- Solo el excedente se retiene. En el caso A de la Tabla 1, de 6.000 pesos solo 2.480,70 entran a la base de retención.
- El aguinaldo menor al tope no genera retención. En el caso C no hay ISR que retener.
La retención sobre el excedente no es una tasa fija. La empresa debe aplicar el procedimiento de retención de ISR por pagos de prestaciones que fija la normativa del impuesto, con su software de nómina o su contador. Aquí no incluimos la cifra de retención por persona porque depende de la tarifa y del resto de ingresos del mes.
¿Debe reflejarse el aguinaldo en el CFDI de nómina?
Sí, el pago debe quedar documentado con el comprobante de nómina que corresponda, con la parte exenta y la gravada separadas. El detalle técnico lo define la regla vigente del SAT y lo ejecuta el proveedor de nómina de la empresa.
Conviene separar este tema del de otros pagos salientes. Un pago a un proveedor residente en el extranjero sigue otro régimen, que se explica en retención de ISR en pagos a residentes en el extranjero desde México.
Prima vacacional: 25% sobre los días de vacaciones y su exención de 15 UMA
La prima vacacional es una prestación distinta del aguinaldo: un pago adicional de al menos el 25% sobre el salario de los días de vacaciones. La fija el artículo 80 de la Ley Federal del Trabajo y se paga cuando la persona disfruta su periodo vacacional.
Las vacaciones mínimas son un dato de entrada para calcularla. Tras la reforma de «vacaciones dignas», publicada en diciembre de 2022, quien cumple un año de servicios tiene derecho a doce días laborables, con dos días más por cada año siguiente hasta veinte. Se aplica el artículo 76 de la Ley Federal del Trabajo.
Para el ISR, la prima vacacional general está exenta hasta 15 veces la UMA por año calendario, según la misma fracción XIV del artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Con la UMA de 117,31 pesos, ese tope es de 1.759,65 pesos.
Ejemplo hipotético: una persona con un salario diario de 700 pesos y doce días de vacaciones. Prima: 700 × 12 × 25% = 2.100 pesos. Exento: 1.759,65. Excedente gravado: 340,35 pesos.
| Concepto | Base legal | Mínimo legal | Tope exento de ISR (UMA 2026) |
|---|---|---|---|
| Aguinaldo | Art. 87 LFT | 15 días de salario | 30 UMA: 3.519,30 pesos |
| Prima vacacional | Art. 80 LFT | 25% sobre el salario de las vacaciones | 15 UMA: 1.759,65 pesos |
| Vacaciones (primer año) | Art. 76 LFT | 12 días laborables | No aplica |
La prima vacacional, el aguinaldo y el reparto de utilidades comparten la misma fracción del artículo 93, cada uno con su propio tope.
Errores frecuentes al liquidar el aguinaldo y cómo controlarlos
Los errores se concentran en la base, en la proporción y en el calendario. Casi ninguno es de aritmética: casi todos son de datos de entrada que no se actualizaron durante el año.
- Usar el salario diario del inicio del año. Si hubo aumentos, la base es la que corresponde según el criterio documentado por la empresa. Defina el criterio y aplíquelo a todos.
- Olvidar a quien se fue. Las personas que dejaron la empresa tienen su parte proporcional, que va en el finiquito. El cálculo de esa liquidación se explica en finiquito y liquidación en México.
- Aplicar el mínimo legal a un equipo con días pactados. Revise contratos, políticas y cualquier pacto individual antes de calcular.
- No dividir exento y gravado. El CFDI de nómina exige separar ambos conceptos.
- Confundir UMA con salario mínimo. El valor de la UMA de 2026 es de 117,31 pesos diarios. Usar el valor de 2025 subestima el tope.
Otro control es conciliar el año completo. Las prestaciones y su base también interactúan con las cotizaciones al seguro social, que se explican en cuotas obrero-patronales del IMSS.
Qué automatiza Soulbit en el pago del aguinaldo y qué no
Soulbit no calcula el aguinaldo, no retiene ISR y no emite ni timbra el CFDI de nómina. El cálculo, la retención y el comprobante siguen a cargo de la empresa, de su software de nómina y de su contador.
El alcance previsto de Soulbit Salaries empieza después del cálculo: dispersar pagos ya calculados y aprobados, de forma recurrente o por lote, sobre custodia institucional con MPC, con controles AML/KYT y soporte humano. El saldo de la plataforma es en USDC y USDT y las operaciones de conversión se hacen por cotización OTC.
Hay límites que conviene decir con claridad. En México no existe hoy un rail bancario local de Soulbit: el rail bancario local del V1 es solo el colombiano. Soulbit es una plataforma custodial, no una entidad financiera, y no ofrece cuentas bancarias. No está validado que una prestación legal como el aguinaldo pueda pagarse a una persona trabajadora en stablecoin, así que cualquier uso debe revisarse antes con el asesor laboral. Las aplicaciones móviles de Soulbit no deben darse por disponibles hasta su publicación en las tiendas. Este artículo no promete tarifas ni ventajas de precio.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos días de aguinaldo corresponden por ley en México?
El artículo 87 de la Ley Federal del Trabajo fija un aguinaldo anual de quince días de salario como mínimo. El contrato, el reglamento interior o la práctica de la empresa pueden pactar más días, y en ese caso rige lo pactado. Quien no completó el año recibe la parte proporcional al tiempo trabajado.
¿Hasta cuándo debe pagarse el aguinaldo de 2026?
La ley dice que debe pagarse antes del día veinte de diciembre. En 2026 el 20 de diciembre cae en domingo y el 19 en sábado, por lo que conviene dispersarlo a más tardar el viernes 18. Pagarlo con la nómina de la primera quincena de diciembre evita depender de un fin de semana.
¿Cuánto aguinaldo está exento de ISR en 2026?
Para salarios superiores al mínimo, la regla general exenta hasta 30 UMA, equivalentes a 3.519,30 pesos desde el 1 de febrero de 2026. Solo el excedente se grava y el tope cubre las gratificaciones generales del año. El artículo 93.I prevé un tratamiento especial para prestaciones legales de trabajadores del salario mínimo.
¿Qué pasa con el aguinaldo de un trabajador que renuncia o es despedido antes de diciembre?
Conserva el derecho a la parte proporcional, cualquiera que sea el tiempo trabajado, aunque ya no esté en la empresa el día del pago. Esa partida forma parte del finiquito. Se calcula con los días laborados en el año sobre 365 y se multiplica por los quince días mínimos.
¿Soulbit calcula el aguinaldo o retiene el ISR?
No. Soulbit no calcula el aguinaldo, no retiene ni declara ISR y no emite el CFDI de nómina. Soulbit Salaries está concebido para dispersar pagos ya calculados y aprobados por la empresa. Hoy no existe un rail bancario local en México, y el pago en stablecoin de una prestación legal debe validarse con su asesor laboral.
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