Subsidio para el empleo 2026: cómo lo aplica la empresa en la nómina y el ISR
El subsidio para el empleo 2026 equivale al 15,02% de la UMA mensual y solo se acredita contra el ISR del trabajador. Esta guía explica el tope de ingresos, el cálculo, los periodos no mensuales y su reflejo en el CFDI.
En una nómina mexicana, el subsidio se aplica contra el ISR y debe reflejarse en el CFDI. Un error se repite en todos los periodos.
Soulbit Academy explica el subsidio de 2026 desde el ángulo del empleador: importe, elegibilidad, cálculo y CFDI. Las cuotas obrero-patronales del IMSS se tratan por separado.
Subsidio para el empleo 2026: qué es y cuánto vale
El subsidio para el empleo 2026 reduce el ISR de quien gana hasta 11.492,66 pesos al mes y equivale al 15,02% de la UMA mensual: 535,65 pesos de febrero a diciembre. El decreto que lo modifica se firmó el 30 de diciembre de 2025, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre y entró en vigor el 1 de enero de 2026.
El decreto reforma el artículo segundo del texto de mayo de 2024, que sustituyó la tabla anterior por un monto ligado a la UMA. Para 2026 sube el porcentaje del 13,8% al 15,02% y actualiza el tope de ingresos.
Las cifras son 15,02% de la UMA mensual de febrero a diciembre, 15,59% transitorio en enero y un tope de ingresos mensuales de 11.492,66 pesos.
La UMA mensual de 2026 es de 3.566,22 pesos desde el 1 de febrero, según el INEGI. El valor diario es de 117,31 pesos. El subsidio mensual resultante es de 535,65 pesos de febrero a diciembre.
En enero, antes de entrar en vigor la nueva UMA, se aplicó el 15,59% sobre la UMA mensual de 2025: cerca de 536 pesos. Distinga ese periodo al revisar nóminas.
¿Se puede usar la cifra de 2026 para planificar 2027?
No. El subsidio de 2027 depende de la UMA que publique el INEGI y del decreto que el Ejecutivo publique en el DOF a fin de año. A noviembre de 2026 esa cifra no existe todavía. Planifique 2027 con la hipótesis de que el monto y el tope cambiarán y reserve tiempo en enero para reconfigurar el software de nómina.
Quién recibe el subsidio: el tope de 11.492,66 pesos al mes
El subsidio para el empleo se otorga a los trabajadores cuyos ingresos por salarios no exceden de 11.492,66 pesos al mes; quien supera ese tope no lo recibe. El decreto excluye del cálculo del tope las primas de antigüedad, de retiro, las indemnizaciones y otros pagos por separación.
Ese tope compara contra los ingresos que sirven de base para el ISR del mes, no contra el salario nominal pactado. Por eso un trabajador con un salario por debajo del tope puede quedar fuera en un mes concreto si cobra comisiones, bonos o tiempo extra gravados. Su recibo de ese periodo no lleva subsidio, aunque el del mes anterior sí lo llevara.
Esto importa para el pago de prestaciones de fin de año. Un aguinaldo con parte gravada eleva la base del mes de diciembre. Lo mismo ocurre con el reparto de utilidades, que explicamos en la guía de PTU en México. Calcule el tope mes a mes y no lo trate como una característica fija del trabajador.
Cómo aplica la empresa el subsidio contra el ISR de la nómina
El empleador aplica el subsidio restándolo del ISR que resulta a cargo del trabajador en el mes, conforme al artículo 96 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. El decreto habla del impuesto a cargo del trabajador; en la práctica, esa resta se refleja en la retención que la empresa descuenta del recibo.
La secuencia de cálculo tiene cuatro pasos. El primero es determinar los ingresos gravados del periodo y verificar que no superen el tope. El segundo es calcular el ISR con la tarifa del artículo 96. El tercero es calcular el subsidio máximo, que es el 15,02% de la UMA mensual o su proporción. El cuarto es restar el subsidio del ISR: el resultado es la retención que se descuenta al trabajador.
Si el trabajador tiene un solo patrón, el cálculo es directo. Con varios patrones, solo uno debe aplicarle el subsidio, porque no se duplica. Pregunte esto en el alta y deje constancia. Revise también la jornada de 40 horas en México si cambia sus periodos.
La Tabla 1 muestra tres casos hipotéticos. Los importes de ISR son supuestos para ilustrar el mecanismo y no proceden de la tarifa oficial; el subsidio sí es el de febrero a diciembre de 2026.
| Supuesto de ISR antes del subsidio | Subsidio máximo (535,65 pesos) | Retención al trabajador |
|---|---|---|
| 300 pesos | Se aplican 300 de los 535,65 | 0 pesos; el excedente de 235,65 no se entrega |
| 535,65 pesos | Se aplican los 535,65 completos | 0 pesos; sin excedente |
| 700 pesos | Se aplican los 535,65 completos | 164,35 pesos |
La clave es que el subsidio no genera un pago adicional. Solo reduce el ISR a cargo del trabajador hasta llegar, como mínimo, a cero. La empresa debe documentar cuánto subsidio corresponde y cuánto se aplicó en cada periodo, además de reflejar el subsidio causado en el CFDI de nómina. Conserve esos datos para el cálculo anual previsto en el decreto.
Qué pasa si el subsidio supera el ISR: ya no se entrega en efectivo
Si el subsidio supera el ISR del trabajador, el excedente no se entrega en efectivo ni se arrastra: el trabajador paga 0 pesos de ISR y la parte sobrante del subsidio se pierde. Era distinto antes de mayo de 2024, cuando el esquema anterior permitía pagar la diferencia al trabajador como un ingreso más.
La regla está escrita en el artículo segundo del decreto de 2024: si el ISR del trabajador es menor que el subsidio mensual, la diferencia no puede aplicarse contra un ISR posterior y no se entrega cantidad alguna. El decreto de 2026 modifica los párrafos primero, tercero, cuarto y quinto de ese artículo, pero deja vigente el segundo, que contiene la regla sobre el excedente.
El cambio tiene dos consecuencias prácticas. La primera es que el neto de un trabajador con ISR bajo no sube por encima de lo que resulta de eliminar toda su retención de ISR. La segunda es que la diferencia mensual no se traslada a un mes posterior ni se paga en efectivo. El artículo tercero del decreto establece, por separado, cómo se considera el subsidio determinado durante el año en el cálculo anual del ISR; por eso el cierre anual debe revisarse con sus propios datos.
¿Y si pagué el subsidio en efectivo por error?
Si se pagó en efectivo una diferencia que el decreto no permite entregar, revise el cálculo, el recibo y el CFDI con su asesor fiscal y laboral. La forma de corregir el pago al trabajador depende de las circunstancias y no se resuelve automáticamente restando el importe de la siguiente nómina.
Periodos no mensuales: nómina semanal, quincenal y pagos de varios meses
El decreto de 2026 da la fórmula para periodos menores a un mes: el subsidio máximo es el monto mensual dividido entre 30,4 y multiplicado por los días del periodo, sin superar nunca el monto mensual. Para un pago que cubre dos o más meses en una sola exhibición, el monto mensual se multiplica por el número de meses que abarca.
La división entre 30,4 es la misma que usa el INEGI para derivar la UMA mensual del valor diario. Con 535,65 pesos, el subsidio diario es de unos 17,62 pesos. Una semana de 7 días da unos 123,34 pesos, una decena de 10 días unos 176,20 pesos y una quincena de 15 días unos 264,30 pesos. Son cálculos propios con la fórmula del decreto, redondeados; su software de nómina puede redondear distinto.
El decreto resuelve el monto del subsidio por periodo, pero la comparación con el tope de ingresos también debe hacerse con el criterio que establezca la norma para ese periodo. No asuma que el tope mensual de 11.492,66 pesos se compara tal cual con una semana. Verifique el procedimiento en el decreto o con su asesor fiscal antes de configurar periodos distintos del mensual.
| Periodo de pago | Cómo se obtiene el subsidio máximo | Resultado con 535,65 pesos al mes |
|---|---|---|
| Mensual | El monto mensual completo | 535,65 pesos |
| Quincenal (15 días) | 535,65 entre 30,4, por 15 días | Unos 264,30 pesos |
| Decenal (10 días) | 535,65 entre 30,4, por 10 días | Unos 176,20 pesos |
| Semanal (7 días) | 535,65 entre 30,4, por 7 días | Unos 123,34 pesos |
| Pago único de dos meses | El monto mensual por 2 meses | 1.071,30 pesos |
Cómo se refleja el subsidio en el CFDI de nómina y errores comunes
El subsidio se refleja en el CFDI de nómina mediante el complemento de nómina versión 1.2, dentro del nodo OtrosPagos. La pregunta frecuente del SAT sobre el decreto de 2024 indica registrar la clave TipoOtroPago «002», el concepto del subsidio del decreto, el campo Importe en «0» y, en SubsidioAlEmpleo:SubsidioCausado, el importe calculado conforme al artículo segundo. Aunque la descripción histórica de la clave 002 menciona un pago «efectivamente entregado», la instrucción específica del SAT para este decreto fija Importe en cero.
No sustituya ese cero por un centavo simbólico: la instrucción específica del SAT para el subsidio del decreto de 2024 señala «0» en Importe. El monto del beneficio se informa en SubsidioCausado, que es un campo distinto. Antes de timbrar, compruebe que su sistema use el catálogo y las validaciones vigentes del SAT y conserve la conciliación entre el ISR calculado, el subsidio causado y la retención final.
El trabajador remoto añade una complicación. Si su empresa lo contrata fuera de México o desde otra entidad, los criterios de CFDI cambian; revíselos en el artículo sobre nómina de trabajadores remotos en México y CFDI. Los errores más frecuentes con el subsidio son cinco.
El primero es aplicar el subsidio a quien supera el tope del mes, por no recalcular con bonos o tiempo extra. El segundo es usar el porcentaje de enero para todo el año, o el de 2025 en 2026. El tercero es no convertir el subsidio al periodo semanal o quincenal. El cuarto es entregar el excedente en efectivo, como en el esquema anterior. El quinto es reportar el subsidio causado con el importe equivocado en el CFDI, lo que provoca rechazos al timbrar.
Qué entrega el V1 de Soulbit y qué no
Soulbit Salaries es el módulo previsto para dispersar nómina, no un sistema para calcular el ISR ni el subsidio al empleo. El V1 incluye saldos en USDC y USDT, nómina recurrente y por lote, custodia institucional con MPC, KYB y monitoreo AML/KYT.
Lo que Soulbit no hace es relevante para este artículo. No calcula el ISR de ningún trabajador, no aplica el subsidio, no emite ni timbra el CFDI de nómina y no presenta declaraciones ante el SAT. Tampoco sustituye al contador ni al software de nómina. Además, el rail bancario local del V1 existe solo en Colombia: en México no hay dispersión local en pesos.
La empresa que ya calculó su nómina con el subsidio puede, en el caso de pagos en stablecoin a trabajadores que lo acepten, incluir ese neto en una dispersión por lote. Las obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social siguen bajo su responsabilidad y la de su asesor.
Preguntas frecuentes
¿De cuánto es el subsidio al empleo en 2026?
El subsidio para el empleo mensual de 2026 es el 15,02% del valor mensual de la UMA, que a partir de febrero equivale a 535,65 pesos. En enero de 2026 se aplicó el 15,59%, por disposición transitoria del decreto. Se otorga a quien tenga ingresos de hasta 11.492,66 pesos al mes.
¿El subsidio al empleo se entrega en efectivo al trabajador?
No. El artículo segundo del decreto de 2024, que sigue vigente en este punto, dispone que el excedente sobre el ISR del mes no se entrega al trabajador ni se aplica contra impuestos posteriores.
¿Cómo se calcula el subsidio en una nómina semanal o quincenal?
Para periodos menores a un mes, el decreto divide el monto mensual entre 30,4 y lo multiplica por los días del periodo, sin superar el máximo mensual. Con 535,65 pesos, una semana de 7 días da unos 123,34 pesos y una quincena de 15 días unos 264,30 pesos. Es un cálculo propio con la fórmula del decreto.
¿Qué pasa si el empleador aplica el subsidio a quien no le corresponde?
Si los ingresos del trabajador superan el tope del mes, el decreto no permite aplicarle el subsidio. Revise el cálculo y el CFDI emitido; consulte al SAT o a un asesor fiscal para determinar la corrección que corresponda.
¿Soulbit calcula el subsidio al empleo o el ISR de la nómina?
No. Soulbit es un riel de pago y tesorería: no calcula el ISR, no aplica el subsidio ni timbra el CFDI de nómina. Su papel empieza cuando la empresa ya determinó el neto a pagar y necesita dispersarlo, y su rail bancario local del V1 existe solo en Colombia.
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